Exercicis de Gestió Financera i Assentaments Comptables Essencials

Enviado por Chuletator online y clasificado en Economía

Escrito el 19 de Octubre de 2025 en catalán con un tamaño de 8,72 KB

UF 3: Gestió Financera i Càlcul de Rendes

Problemes de Rendes i Capitals

1. Càlcul de Capital per Renda Anticipada

Quina quantitat haurem de dipositar en una entitat financera que treballa al 3,5% TAE si es vol rebre, al començament de cadascun dels pròxims 12 mesos, una renda de 2.000 €?

2. Valor a Dipositar per Renda Futura

Quin valor s'haurà de dipositar en un banc (al 3% d'interès) per tal que el Sr. X pugui garantir al seu nét una renda de 8.000 € durant els pròxims 5 anys?

3. Estalvi amb Rendes Constants

El Sr. Eryghk ha ingressat 500 € cada mes des que va obrir una llibreta d'estalvi el primer dia de l'any, a un interès del 0,50% quadrimestral. Quant tindrà a la llibreta el primer dia de l'any després de 3 anys?

4. Càlcul de Renda en Pla de Pensions

Es vol tenir un pla de pensions, sabent que el tipus aplicat és del 3,5% i l'esperança de vida és de 78 anys. Quin import rebrà cada mes d'aquí a 10 anys, quan compleixi 65 anys, si es paga una quota de 250 €/mes?

Problemes de Descompte i Amortització

1. Descompte Racional vs. Comercial

Quin és el descompte racional (D_R) d'un efecte al qual li falta un mes per al venciment, si el descompte comercial (D_C) és de 870,75 € i s'aplica un tipus del 4,95%?

2. Càlcul del Termini de Venciment

El descompte racional (D_R) d'un efecte a dia d'avui és de 1.050 € i l'efectiu és de 110.250 €. Quant falta per al venciment de l'efecte? L'operació es fa al 0,055 per unitat anual (5,5% anual).

3. Equivalència de Tipus de Descompte

En una operació de descompte es va aplicar un tipus de descompte comercial (d_c) del 4,32% anual. Quin tipus de descompte racional (d_r) hagués estat equivalent si:

A) L'operació de descompte va durar 4 mesos?
B) El temps de descompte va ser d'un any?

4. Càlcul d'Interessos Bancaris

En un extracte bancari se'ns comunica que el valor dels nombres comercials del període de liquidació és de 200.000.000 €. Si el tipus aplicat a l'operació és d'un 0,85% anual, calcula els interessos aplicant l'any civil (365 dies).

5. Amortització de Deute amb Capital

La Sra. Hhhhh vol saber si pot fer front a un deute de 175.000 € que venç d'aquí a 4 anys, utilitzant els rendiments d'un capital de 525.000 €. El rendiment previst és del 6,25% anual.

Assentaments Comptables (Pla General de Comptabilitat)

Assentaments de Compra i Venda

Compra a Crèdit (a Deure)

Registre de la compra de mercaderies o serveis que es deixa a deure:

(600) Compres de mercaderies (Import compra - Descompte + Transport/Despeses)
(472) H.P. IVA suportat
a
(400) Proveïdors

Compra Pagada

Registre de la compra de mercaderies o serveis que es paga al comptat:

(600) Compres de mercaderies (Import compra - Descompte + Transport/Despeses)
(472) H.P. IVA suportat
a
(572) Bancs o (570) Caixa

Venda a Crèdit (a Deure)

Registre de la venda de mercaderies o serveis que es deixa a deure:

(430) Clients
a
(700) Vendes de mercaderies (Import venda - Descompte)
(759) Ingressos per serveis diversos (Transport, si n'hi ha)
(477) H.P. IVA repercutit

Venda Pagada

Registre de la venda de mercaderies o serveis que es cobra al comptat:

(570) Caixa o (572) Bancs
a
(700) Vendes de mercaderies (Import venda - Descompte)
(759) Ingressos per serveis diversos (Transport, si n'hi ha)
(477) H.P. IVA repercutit

Lletres de Canvi

Lletra de canvi (Compra): (401) Proveïdors, efectes comercials a pagar
Lletra de canvi (Venda): (431) Clients, efectes comercials a cobrar

Assentament de Nòmina

Registre de les despeses de personal i les obligacions de pagament:

(640) Despeses de personal (Sou brut)
(642) Seguretat Social a càrrec de l'empresa
a
(4751) H.P. Creditora per retencions practicades (IRPF)
(476) Organismes de la S.S. Creditors (SS Empresa + SS Treballador)
(465) Remuneracions pendents de pagament (Si es deixa a deure)
(572) Bancs (Si es paga)

Assentaments d'Immobilitzat i Inversions

Compra d'Immobilitzat

Registre de la compra d'immobilitzat material (21.) o immaterial (20.):

(21.) / (20.) Immobilitzat
(472) H.P. IVA suportat
a
(523) Proveïdors d'immobilitzat a curt termini
(173) Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini
(572) Bancs (Si es paga)

Avançament a Proveïdors (Compra)

(407) Bestretes a proveïdors
(472) H.P. IVA suportat
a
(572) Bancs

Avançament de Clients (Venda)

(572) Bancs
a
(438) Bestretes de clients
(477) H.P. IVA repercutit

Compra d'Inversió Immobiliària

(22.) Inversions Immobiliàries
(472) H.P. IVA suportat
a
(572) Bancs / (173) Deutes a llarg termini / (523) Deutes a curt termini

Assentaments d'Envasos i Embalatges

Compra (Dipòsit)

1. En el moment de la compra:

(406) Envasos i embalatges a retornar a proveïdors
a
(400) Proveïdors

Retorn a Proveïdors

(400) Proveïdors
a
(406) Envasos i embalatges a retornar a proveïdors
(472) H.P. IVA suportat (Ajust de l'IVA)

Compra (No Retornats)

Registre dels envasos que l'empresa es queda:

(602) Compres d'altres aprovisionaments
a
(406) Envasos i embalatges a retornar a proveïdors

Venda (Dipòsit)

1. En el moment de la venda:

(430) Clients
a
(437) Envasos i embalatges a retornar de clients
(477) H.P. IVA repercutit

Retorn de Clients

(437) Envasos i embalatges a retornar de clients
(477) H.P. IVA repercutit (Ajust de l'IVA)
a
(430) Clients

Venda (No Retornats)

Registre dels envasos que el client es queda o es venen definitivament:

(437) Envasos i embalatges a retornar de clients
a
(704) Venda d'envasos i embalatges

Assentament de Variació d'Existències

Ajust per mercaderies (300):

Existències Inicials: (610) Variació d'existències de mercaderies a (300) Mercaderies
Existències Finals: (300) Mercaderies a (610) Variació d'existències de mercaderies

Assentaments de Finançament

Préstec Rebut (a Curt Termini)

Es rep un préstec d'1.000.000 € a retornar en 13 mesos. El banc cobra 150 € de despeses.

(572) Bancs (1.000.000 € - 150 €)
(626) Serveis bancaris i similars (150 €)
a
(520) Deutes a curt termini amb entitats de crèdit (1.000.000 €)

Descompte d'Efectes Comercials

Es porta a descomptar un efecte. El banc cobra 1,25% de comissions i 4,5% d'interès.

Reclassificació de l'efecte: (431.1) Efectes comercials descomptats a (431.0) Efectes comercials en cartera
Ingrés del descompte:
- (572) Bancs (Efectiu rebut)
- (665) Interessos per descompte d'efectes (Interessos)
- (626) Serveis bancaris i similars (Comissions)
- a
- (5208) Deutes per efectes descomptats (Nominal de l'efecte)

Impagament de Lletra Descomptada

Arribat el venciment, el lliurat no paga la lletra. El banc carrega 10 € de despeses.

1. Cancel·lació del deute amb el banc: (5208) Deutes per efectes descomptats a (572) Bancs (Nominal + Despeses)
2. Reclassificació del dret de cobrament: (431.5) Efectes impagats a (431.1) Efectes comercials descomptats

Entradas relacionadas:

Etiquetas: