Estructura y Obligaciones de Cotización y Retenciones en España

Estructura de la RNT y RLC

Estructura de la RNT (Relación Nominal de Trabajadores)

• Cabecera: Datos identificativos de la empresa, número de trabajadores, periodo y tipo de liquidación.
• Cuerpo central: Datos de los trabajadores en situación de alta en la empresa.
• Pie: Sumas de las bases de cotización, compensaciones y deducciones. Fecha, firma y sello de la empresa y sello de la oficina recaudadora.

Estructura de la RLC (Relación de Liquidación de Cotizaciones)

• Cabecera: Datos de la empresa y periodo de liquidación.
• Cuerpo central: Detalle de las cuotas desglosadas en: cotizaciones generales, accidentes de trabajo y enfermedad profesional, otras cotizaciones y recargos.
• Pie: Fecha, firma y sello de la empresa y de la oficina recaudadora.

Fichero de Remisión Electrónica de Datos a la Seguridad Social

• Cotización: Presentación de RNT.
• Afiliación: Altas, bajas, variación de datos de los trabajadores.
• Tramitación de partes de alta y baja médica de AT y EP: Así como los partes de confirmación al Instituto Nacional de la Seguridad Social.

Tipos de Interés y Rentas Sujetas a Retención

El tipo de interés de demora es del 3.75%.

Rentas sometidas a retención

Rendimientos del trabajo

El porcentaje de retención se aplica sobre el total devengado satisfecho, en función de su cuantía anual y de las circunstancias personales y familiares.

• Cursos, conferencias, seminarios, coloquios: 15%
• Administradores y miembros de consejos de administración: 35% (importe neto menor de 100.000€), 19%
• Premios literarios, artísticos o científicos no exentos: 19%
• Atrasos de ejercicios anteriores: 15%
• Relaciones laborales especiales de carácter dependiente: Tipo mínimo 15%
• Contratos de duración inferior a un año: 2%

Rendimientos de actividades profesionales

15% (menos los 3 primeros años que es del 7%).

Rendimientos del capital mobiliario

• Menos de 6000€: 19%
• Más de 6000€: 21%

Rendimientos del capital inmobiliario

• Rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento: 19%
• Rendimientos procedentes de la propiedad industrial, intelectual y de la prestación de asistencia técnica: 19%
• Rendimientos derivados de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen: 19%

Modelo 111

Están obligados a presentar el modelo 111 todas las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta que satisfagan o abonen rentas dinerarias o en especie sujetas a retención o ingreso a cuenta correspondientes a alguna de las siguientes clases: Rendimiento del trabajo, actividades profesionales, actividades agrícolas y ganaderas, actividades forestales.

Tipos de Declaración

• Negativa: No se han realizado retenciones ni ingresos en cuenta en el periodo.
• Ingreso o Positiva: Se tiene que realizar un ingreso en la Hacienda Pública.
• Complementaria: Se ha omitido algún dato y el resultado es inferior al debido.

Modelo 190: Se tiene que presentar entre el 1 y 31 de enero.