Estructura Judicial y Procedimientos Fiscales en México: Plazos y Recursos Clave

Estructura del Poder Judicial en México

Órganos Jurisdiccionales del Poder Judicial de la Federación (PJF)

Los 5 órganos jurisdiccionales que integran el PJF son:

• Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN)
• Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación (TEPJF)
• Tribunales de Circuito (Colegiados y Unitarios)
• Juzgados de Distrito
• Consejo de la Judicatura Federal (CJF)

Órganos Jurisdiccionales de los Poderes Judiciales Locales

Los 3 órganos jurisdiccionales principales de los poderes judiciales locales son:

• Tribunal Superior de Justicia
• Tribunales Electorales Locales
• Consejo de la Judicatura Local

Recursos Administrativos y Medios de Defensa

Recurso de Inconformidad ante el INFONAVIT

Órgano Competente

El órgano competente para conocer del recurso de inconformidad ante el INFONAVIT es la Comisión de Inconformidades y de Valuación.

Plazo de Interposición

El plazo para interponer el recurso de inconformidad es de 30 días para los trabajadores o sus beneficiarios y de 15 días para los patrones.

Recurso de Inconformidad ante el IMSS

Órgano Competente

El órgano competente para conocer del recurso de inconformidad ante el IMSS es el Consejo Consultivo Delegacional.

Plazo de Interposición

El plazo para interponer el recurso es de 15 días hábiles.

Formas de Impugnar Notificaciones

Se pueden impugnar las notificaciones en los siguientes casos:

• Cuando se alegue que un acto definitivo no fue notificado.
• Cuando la notificación se realizó de forma ilegal.

Procedimientos en Materia Aduanera y Fiscal

Recurso en Materia Aduanera

El recurso que procede en materia aduanera es el recurso de revocación.

Plazo de Inconformidad en el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

El plazo para manifestar la inconformidad en el PAMA es de 10 días.

Plazo para Inconformidad ante la Última Acta Parcial

El plazo para inconformarse ante la última acta parcial es de 20 días.

Exclusión de la Prueba Testimonial

En el recurso de revocación no procede la prueba testimonial.

Tipos de Intervenciones en el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

Las intervenciones en el PAE son: intervención con cargo a la caja e intervención administrativa.

Formas de Garantizar el Interés Fiscal

Existen diversas formas de garantizar el interés fiscal, entre ellas:

• Títulos valor o cartera de créditos del contribuyente.
• Hipoteca.
• Embargo en la vía administrativa.

Plazo para Instancia de Aclaración en Materia Fiscal (CFF)

El plazo para presentar la instancia de aclaración, según el Código Fiscal de la Federación (CFF), es de 6 días.

Plazo para Trámite de Cancelación o Justicia de Ventanilla (CFF)

El plazo para tramitar la cancelación o justicia de ventanilla es de 6 días.

Plazo para Interposición del Recurso de Revocación

El plazo para la interposición del recurso de revocación es de 30 días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación.

Requisitos del Escrito de Recurso ante Autoridad Fiscal

Un escrito de recurso dirigido a una autoridad fiscal debe contener, entre otros, los siguientes 9 requisitos:

• Rubro
• Datos de identificación
• Proemio
• Autoridad a la que se dirige y acto impugnado
• Hechos
• Agravios
• Pruebas
• Puntos petitorios
• Firma

Requisitos de la Prueba Pericial en el Recurso de Revocación (CFF)

El ofrecimiento de la prueba pericial debe señalar:

• Nombre o razón social
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
• Autoridad a la que se dirige
• Correo electrónico
• Resolución o acto impugnado
• Agravios que causa la resolución
• Pruebas y hechos controvertidos

El Juicio Contencioso Administrativo Federal

Incidentes de Previo y Especial Pronunciamiento

Los 6 incidentes de previo y especial pronunciamiento en el Juicio Contencioso Administrativo Federal son:

• Incompetencia en razón de territorio.
• Acumulación de juicios.
• Nulidad de notificaciones.
• Recusación por causa de impedimento.
• Reposición de autos.
• Interrupción por muerte, disolución, declaratoria de ausencia o incapacidad.

Medios de Impugnación dentro del Juicio

Contra el Desechamiento de la Demanda

El medio de defensa contra el acuerdo de un magistrado instructor que deseche la demanda es el recurso de reclamación.

Pruebas en el Juicio de Nulidad

Requisito Especial de la Prueba Pericial

Un requisito particular del ofrecimiento de la prueba pericial es que debe realizarse en el escrito inicial de demanda o en su ampliación.

Pruebas con Valor Probatorio Pleno

En el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), hacen prueba plena:

• La confesión expresa del recurrente.
• Las presunciones legales que no admitan prueba en contrario.
• Los hechos legalmente afirmados por la autoridad en documentos públicos.

Resoluciones del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA)

Votación Mínima en el Pleno

Para dictar sentencia en el Pleno del TFJA, se requiere el voto de un mínimo de 7 magistrados.

Plazos Procesales Clave

Interposición de la Demanda (Juicio Ordinario)

El plazo para interponer la demanda en el juicio ordinario fiscal es de 30 días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de la resolución impugnada.

Ampliación de la Demanda (Art. 17 LFPCA)

El plazo para ampliar la demanda es de 10 días siguientes a aquel en que surta efectos la notificación del acuerdo que admita la contestación.

Interposición de la Demanda (Juicio Sumario)

El plazo para presentar la demanda en juicio sumario es de 30 días.

Contestación de la Demanda (Juicio Sumario)

El plazo para contestar la demanda en el juicio sumario es de 15 días siguientes a aquel en que surta efectos el emplazamiento.

Rendición de Dictamen Pericial (Juicio Ordinario)

El plazo mínimo en el juicio ordinario ante el TFJA para que un perito rinda su dictamen es de 15 días.

Recurso de Reclamación (Art. 59 LFPCA)

El plazo para interponer el recurso de reclamación es de 10 días siguientes a aquel en que surta efectos la notificación de la resolución recurrida.

Presentación de Demanda (Vía Tradicional)

El plazo para presentar la demanda ante el TFJA por la vía tradicional es de 30 días.

Procedimiento de Reconsideración

El trámite del procedimiento de reconsideración debe interponerse antes de que prescriba el crédito fiscal.

Hacienda Pública Local y Municipal

Principales Impuestos Municipales

Algunos de los impuestos municipales vigentes son:

• Impuesto Predial.
• Impuesto sobre Traslado de Dominio.
• Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Bienes Inmuebles.
• Impuestos para Educación y Obras Públicas Municipales.

Recurso de Revisión Fiscal

Plazo de Interposición

El plazo para interponer el recurso de revisión es de 15 días.

Principios de la Hacienda Pública Municipal

• Principio especial de proporcionalidad y equidad.
• Libre administración hacendaria.
• Autonomía municipal.
• Ejercicio directo de los recursos.
• Anualidad.
• Integridad de sus recursos económicos.
• Reserva de fuentes.
• Motivación objetiva y razonable.
• Exclusividad del Congreso local para la revisión y fiscalización de la cuenta pública.
• Fortalecimiento municipal.

Principios de la Hacienda Pública Estatal

• Autonomía financiera local.
• Competencia exclusiva de los estados y la Ciudad de México para establecer impuestos sobre la nómina, siendo ellos los sujetos activos.