Estructura de Cuentas Contables y Estado de Resultados

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

• Caja
• Bancos
• Inversiones temporales
• Instrumentos financieros

Cuentas por Cobrar

• Clientes
• Documentos por cobrar
• Deudores diversos

Inventarios

• Inventarios
• Mercancías en tránsito

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• IVA acreditable
• IVA por acreditar
• IVA a favor

Pagos Anticipados

• Anticipo a proveedores
• Papelería y útiles
• Propaganda y publicidad
• Prima de seguros y fianzas
• Rentas pagadas por anticipado
• Intereses pagados por anticipado

Activo No Circulante

Propiedades, Planta y Equipo

• Terrenos
• Edificios
• Depreciación acumulada de edificios
• Maquinaria
• Depreciación acumulada de maquinaria
• Mobiliario
• Depreciación acumulada de mobiliario
• Equipo de transporte
• Depreciación acumulada de equipo de transporte
• Equipo de entrega y reparto
• Depreciación acumulada de equipo de entrega y reparto
• Equipo de cómputo
• Depreciación acumulada de equipo de cómputo

Intangibles

• Derechos de autor
• Patentes
• Marcas y nombres comerciales
• Franquicias
• Gastos de constitución
• Gastos de instalación
• Crédito mercantil

Otros Activos

• Cuentas por cobrar a largo plazo
• Pagos anticipados a largo plazo
• Depósitos en garantía
• Inversiones permanentes
• Terrenos no utilizados

Pasivo

Pasivo a Corto Plazo

• Proveedores
• Acreedores
• Documentos por pagar
• Acreedores bancarios
• Anticipo de clientes
• Dividendos por pagar
• IVA causado
• IVA pendiente de causar
• Impuestos y derechos por pagar
• Impuestos y derechos retenidos
• ISR por pagar
• PTU por pagar
• Rentas cobradas por anticipado
• Intereses cobrados por anticipado

Pasivo a Largo Plazo

• Acreedores hipotecarios
• Acreedores bancarios
• Documentos por pagar a largo plazo
• Obligaciones en circulación
• Rentas cobradas por anticipado a largo plazo
• Intereses cobrados por anticipado a largo plazo

Capital Contable

Capital Contribuido

• Capital social
• Prima en venta de acciones

Capital Ganado

• Utilidades integrales acumuladas
• Pérdidas integrales acumuladas
• Utilidad o pérdida del ejercicio
• Reservas

Estado de Resultados

Ventas

(-) Devoluciones sobre ventas

(-) Descuentos sobre ventas

(=) Ventas netas

Inventario inicial

(+) Compras

(+) Gastos de compras

(=) Compras totales

(-) Devoluciones sobre compras

(-) Descuentos sobre compras

(=) Compras netas

Suma total de la mercancía

(-) Inventario final

(=) Costo de lo vendido

(=) Utilidad bruta

(-) Gastos de operación

• Gastos de venta
• Gastos de administración

(=) Utilidad de operación

(+/-) Costo integral de financiamiento

• (+) Productos financieros
• (-) Gastos financieros

(=) Utilidad antes de otros ingresos y otros gastos

(+) Otros ingresos

(+/-) Otros gastos

(=) Utilidad antes de impuestos

(-) ISR (30%)

(-) PTU (10%)

(=) Utilidad neta del ejercicio