Elementos Tributarios del IRPF: Una Guía Completa

Elementos Tributarios del IRPF

Hecho Imponible

(Obtención de renta por parte del sujeto pasivo)

Sujeto Pasivo

(Personas físicas)

Base Imponible

Del trabajo, Del capital mobiliario/inmobiliario, Rendimientos de las actividades económicas, Ganancias y pérdidas patrimoniales, La imputación de rentas establecidas por ley.

Rendimientos del Trabajo

Son rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones, en dinero o en especie, que deriven del trabajo dependiente. (se tiene que trabajar por cuenta ajena)

Los rendimientos íntegros del trabajo incluyen:

• Sueldos y salarios
• Prestaciones por desempleo
• Remuneraciones en concepto de gastos de representación
• Aportaciones del empresario a planes de pensiones
• Prestaciones derivadas de planes de pensiones
• Las dietas y gastos de viaje por encima de los límites que por reglamento se señalen
• Las prestaciones derivadas de pensiones de la SS (viudedad, accidente, incapacidad…)
• Las pensiones compensatorias recibidas del excónyuge.
• Las becas que no están exentas

Son gastos deducibles:

• Cotizaciones a la SS o mutuas obligatorias de funcionarios
• Cotizaciones a colegios profesionales si es obligatorio formar parte con el límite de 500€
• Cuotas satisfechas a los sindicatos
• Gastos de defensa jurídica con el límite de 300€

Reducciones:

• Reducción general
• Reducciones para trabajadores que alarguen su vida laboral después de los 65 años.
• Reducciones para trabajadores que cambien su residencia por motivos laborales
• Reducciones para trabajadores activos discapacitados.

Rendimientos Netos del Trabajo = Rendimientos íntegros del trabajo - Gastos

Rendimientos Netos Reducidos = Rendimientos netos - Reducciones