Elaboración y Proyección del Presupuesto Maestro Trimestral: Ventas, Producción y Flujo de Caja

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Presupuesto Maestro

A continuación, se presenta la proyección financiera detallada para el trimestre, abarcando los meses de Julio, Agosto y Septiembre.

1. Presupuesto de Ventas

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Unidades Presupuestadas1.2301.3001.140
Precio de Venta (P. Costo + 50% Margen)17,05517,05517,055
Ventas Netas20.97822.17219.443
IVA Débito Fiscal (DF)3.9864.2133.694
Ventas Brutas24.96326.38423.137

2. Presupuesto de Producción

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Ventas (Unidades)1.2301.3001.140
(+) Inventario Final PT (IF PT)---
(-) Inventario Inicial PT-1.00000
Unidades a Producir2301.3001.140

3. Presupuesto de Costo de Producción

3.1. Materia Prima Directa (MPD)

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Cantidad (Unidades a Producir)2301.3001.140
Precio Unitario555
Valor Neto (Costo MPD)1.1506.5005.700
IVA Crédito Fiscal (CF)2191.2351.083
Costo Total MPD (Incl. IVA)1.3697.7356.783

3.2. Mano de Obra Directa (MOD)

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Cantidad (Unidades a Producir)2301.3001.140
Precio Unitario2,252,252,25
Costo MOD5182.9252.565

3.3. Gastos Indirectos de Fabricación (GIF)

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Fijos9481.4561.277
Variables6903.9003.420
Total Gastos Indirectos de Fabricación9485.3564.697

4. Presupuesto de Costo de Ventas

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Costo MPD1.1506.5005.700
Costo MOD5182.9252.565
Costo GIF9485.3564.697
(+) Inventario Inicial PT11.37000
Total Costos de Ventas13.98514.78112.962

5. Presupuesto de Gastos Operacionales

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Remuneraciones2.7002.7002.700
Comisiones (3% sobre Ventas Netas)629665583
Arriendos1.9001.9001.900
Otros Gastos595595595
Gastos Financieros500500500
IVA Crédito Fiscal (CF) (19%)959595
Total Gastos Operacionales6.3246.3606.278

6. Presupuesto de Depreciación

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Depreciación Maquinaria 1350350350
Depreciación Maquinaria 2X00
Total Depreciación350350350

7. Presupuesto de IVA

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
IVA Crédito Fiscal (CF)3144.1801.178
IVA Débito Fiscal (DF)3.9864.2133.694
IVA a Pagar (DF - CF)3.672332.516

8. Presupuesto de Cobranza (Ingresos de Efectivo)

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Clientes (Saldo Inicial)9.75000
Cobranza Contado (60% Ventas Brutas)14.97815.83013.882
Cobranza a 30 días (40% Ventas Brutas)09.98510.554
Total Ingresos por Cobranza24.72825.81524.436

9. Presupuesto de Pagos (Egresos de Efectivo)

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Proveedores (Saldo Inicial)11.75000
Pagos a 30 días (MPD)01.3697.735
Compra de Maquinaria (Capital)04.4634.463
Total Pagos a Proveedores y Capital11.7505.83212.198

10. Presupuesto de Capital

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Compra de Maquinaria (Valor Neto)15.00000
IVA Crédito Fiscal (CF)2.85000
Total Inversión de Capital17.85000

11. Presupuesto de Caja (Flujo de Efectivo)

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
A. Ingresos de Efectivo
Cobranzas (Total Ingresos)24.72825.81524.436
B. Egresos de Efectivo
Gastos Operacionales (Excl. Depreciación)6.3246.3606.278
Pago a Proveedores (MPD y Capital)11.7505.83212.198
Pago Mano de Obra Directa (MOD)5182.9252.565
Pago Gastos Indirectos de Fabricación (GIF)9485.3564.697
IVA por Pagar3.672332.516
Total Egresos23.21220.50628.254
Flujo Neto (A - B)1.5165.309-3.818
Saldo Inicial de Caja8.70010.21615.525
Saldo Final de Caja10.21615.52511.707

12. Estado de Resultado Proyectado

ConceptoJulioAgostoSeptiembre
Ingresos por Ventas Netas20.97822.17219.443
(-) Costo de Ventas-13.985-14.781-12.962
Margen de Contribución Bruto6.9937.3916.481
(-) Gastos Operacionales y Financieros (Incl. Depreciación)-6.674-6.710-6.628
Resultado del Ejercicio (Utilidad/Pérdida)319681-147
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