Economía del Sector Público Español

El Sector Público y la Política Fiscal en España

Componentes del Sector Público

El sector público nacional se compone de:

• Administraciones Públicas: Se distinguen:
  • Administración Central: Formada por el Estado y los Organismos Autónomos (INE, Museo del Prado, etc.), controla la mayoría de los ingresos públicos.
  • Administraciones Territoriales: Constituidas por las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales (Ayuntamientos y Diputaciones Provinciales).
  • Seguridad Social.

Las distintas Administraciones Públicas se financian principalmente a través de los impuestos, siendo el Estado el recaudador más importante. Desde esta instancia, se transfiere dinero a las restantes administraciones para que financien sus actividades. La Seguridad Social se financia de las cotizaciones sociales de trabajadores y empresas.

Empresas Públicas: Buscan alcanzar, desde su participación en los mercados, objetivos fundamentales para la economía del país, como el control de sectores productivos estratégicos (energía, transportes, defensa, etc.) o el desarrollo de zonas deprimidas. Instituciones de la Unión Europea: Afectan a España como Estado miembro en regulaciones (normativa comunitaria) y financiación (fondos comunitarios).

Descentralización de la Administración

Un Estado centralizado concentra el poder de decisión en el gobierno central, generalmente en la capital. Todos los ingresos van al gobierno central, que los reparte a los estados según su criterio. Los recursos también los reparte el gobierno central. En cambio, en los países descentralizados, cada estado decide sobre sus ingresos sin esperar al gobierno central.

Presupuestos Públicos

Las Administraciones Públicas determinan anualmente sus gastos e ingresos para el año siguiente, calculando los recursos para financiar los bienes y servicios que necesitan los ciudadanos. Estos cálculos constituyen los Presupuestos Públicos.

• El Gobierno elabora los Presupuestos Generales del Estado (PGE) y las Cortes los aprueban. Los PGE son anuales e incluyen los gastos e ingresos del sector público estatal. En el debate anual, se analizan y aprueban asuntos importantes para los ciudadanos, como modificaciones de impuestos, revisiones de pensiones y ayudas sociales.
• Las Comunidades Autónomas y los Ayuntamientos aprueban anualmente los presupuestos autonómicos y municipales, respectivamente. Cada gobierno autonómico elabora su presupuesto, que debe ser aprobado por su asamblea legislativa. Los equipos de gobierno de los ayuntamientos hacen presupuestos locales, que se aprueban por la corporación municipal en los plenos.

Equilibrio Presupuestario

Los presupuestos están equilibrados cuando los ingresos igualan a los gastos. Cuando los ingresos no cubren los gastos, se produce déficit presupuestario. Existe superávit en caso contrario.

Gasto Público

El conjunto de gastos de las Administraciones Públicas (central, autonómica y local) se denomina gasto público. Bajo este concepto se recogen diversas actuaciones.

¿Para qué se gasta?

Clasificando el gasto público por función, sumando el gasto de todas las administraciones y sin contar la deuda pública, cada cien euros gastados se dedican a:

• Protección Social: El gasto mayor, originado por el pago de pensiones, subsidios por desempleo y otras prestaciones sociales.
• Gasto Sanitario: Construcción y mantenimiento de hospitales, adquisición de aparatos médicos, medicamentos y salarios del personal sanitario.
• Servicios Generales: Gestión de servicios públicos y pagos a funcionarios.
• Gasto Educativo: Construcción de centros escolares, compra de material didáctico, equipos informáticos, mobiliario y salarios del personal docente.
• Asuntos Económicos e Inversión: Políticas para dinamizar sectores productivos (agricultura, industria, energía, comercio, turismo, etc.), inversiones en infraestructuras (carreteras, ferrocarriles, puertos, aeropuertos, etc.) e investigación.
• Orden Público y Seguridad Ciudadana: Financiación de policía, bomberos, justicia y protección civil.
• Gastos Culturales y Recreativos: Construcción, equipamiento y mantenimiento de museos, bibliotecas, parques, jardines e instalaciones deportivas.
• Defensa: Mantenimiento de las Fuerzas Armadas.
• Vivienda y Servicios Comunitarios: Suministro de agua, recogida de basura y transporte público municipal.
• Programas de Protección del Medio Ambiente.

¿Cómo se gasta?

Según criterios económicos, se distingue entre:

• Gastos Corrientes o de Consumo: Pagos a funcionarios, compra de bienes y servicios, intereses de deuda, etc.
• Gastos de Capital o de Inversión: Mantenimiento y mejora de infraestructuras (autovías, puertos, aeropuertos, hospitales, centros educativos, AVE, etc.).
• Gastos de Transferencia: Casi la mitad del gasto público son transferencias a familias y empresas (pensiones, subsidios, becas, subvenciones, etc.). El sector público actúa de intermediario, recaudando impuestos o cotizaciones y transfiriendo ese dinero sin exigir contrapartida.

Ingresos Públicos

El sector público necesita recursos para financiar los gastos públicos. Estos recursos, llamados ingresos públicos, se obtienen mediante cotizaciones sociales, tributos y otras fuentes.

Tributos

Se clasifican en tres grandes secciones: impuestos, tasas y contribuciones especiales.

1. Impuestos: Pagos exigidos por ley sin beneficio específico a cambio. Representan más de la mitad de los ingresos públicos. Se distinguen:

• Impuestos Directos: Gravan la renta o riqueza de personas y empresas según sus circunstancias económicas y familiares. Permiten que quien gana o tiene más, pague más. Los más importantes son:
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
  • Impuesto sobre Sociedades: Recae sobre el beneficio neto de las empresas (sociedades). Se aplica un tipo general del 30%.
  • Impuesto sobre el Patrimonio: Recae sobre el conjunto de bienes de una persona.
• Impuestos Indirectos: Gravan hechos concretos (el consumo, por ejemplo), independientemente de la persona que los realiza. Los paga todo el mundo por igual. El principal es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que pagamos al comprar un producto o contratar un servicio. También hay impuestos especiales para alcohol, tabaco o gasolina.

Los impuestos directos gravan la obtención de renta o la posesión de riqueza, mientras que los indirectos gravan su utilización.

Tasas: Tributos que se pagan por usar un bien o servicio de la administración (recogida de basura, red de sumideros, permiso de conducir, tasas académicas, etc.). Contribuciones Especiales: Tributos que paga quien se beneficia de una obra o servicio público (pavimentación de una calle, construcción de una acera, etc.).

IRPF

El IRPF es un impuesto directo que grava la renta de los ciudadanos. Aporta al Estado más de un tercio de la recaudación. Busca la aplicación de los principios de capacidad económica, progresividad y equidad.

Carácter Progresivo del IRPF

Para entender la progresividad, los impuestos se calculan según:

• Impuestos Regresivos: Gravan a todos por igual, aumentando la desigualdad.
• Impuestos Proporcionales: Gravan proporcionalmente a la capacidad económica.
• Impuestos Progresivos: Gravan más que proporcionalmente la capacidad económica. Se aplica una tarifa progresiva: quien tiene una renta de 30.000€ paga el 10% por los primeros 10.000€, el 15% por los segundos 10.000€, el 20% por los terceros 10.000€, etc. El porcentaje (tipo impositivo) aumenta según asciende el tramo de dinero. Tienen mayor efecto redistributivo.

Personalización del IRPF

El IRPF considera las circunstancias personales y familiares para conocer la verdadera capacidad económica. Se establecen exenciones, reducciones y deducciones. Hay una cantidad exenta (mínimo personal y familiar). Existen "descuentos" (reducciones, deducciones) que consideran otros gastos: mujeres que trabajan fuera de casa con hijos pequeños, compra de vivienda, ahorro para la jubilación, etc.

Pagos a Cuenta del IRPF: Retenciones

El contribuyente declara y autoliquida el IRPF en mayo y junio del año siguiente. El impuesto se paga gradualmente. Las empresas retienen mensualmente una parte del salario a cuenta del impuesto. En la declaración tributaria, se resta lo pagado durante el año anterior. Si resulta una cantidad positiva, se paga; si se pagó de más, Hacienda devuelve el exceso.

Declaración del IRPF

Pasos resumidos de la declaración:

1. Calcular la renta: Sumar todos los ingresos del año (rendimientos del trabajo, actividades económicas, capital mobiliario e inmobiliario).
2. Restar los gastos necesarios para la obtención de ingresos (cotizaciones a la Seguridad Social). Restar el mínimo exento (mínimo personal y familiar) para calcular la base disponible (ingresos - gastos - mínimo personal y familiar).
3. Aplicar reducciones a la base imponible según circunstancias (rendimientos del trabajo, hijos menores de tres años, personas mayores o discapacitadas a cargo, planes de pensiones).
4. Aplicar un porcentaje progresivo a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.
5. Restar deducciones a la cuota íntegra (compra o rehabilitación de vivienda, madres trabajadoras con niños menores de tres años, donaciones, inversiones en bienes culturales). La cuota líquida es lo que se paga a Hacienda.
6. Si se adelantó menos de lo que toca pagar, la declaración es positiva y se ingresa la diferencia. Si se adelantó más, la declaración es negativa y Hacienda devuelve la diferencia.

IVA

El IVA es un impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o contratar un servicio. No considera las circunstancias personales, todos pagan lo mismo. Recauda casi un tercio del total de impuestos.

Tipos impositivos:

• General (16%): Mayoría de productos.
• Reducido (7%): Artículos de uso corriente (alimentos, vivienda, restaurantes, espectáculos, transportes).
• Superreducido (4%): Bienes básicos (pan, leche, frutas, huevos, medicinas, libros).
• Exentos: Servicios sanitarios públicos, asistencia social, dentista, etc.

Política Fiscal

El Estado ofrece bienes y servicios, redistribuye la renta e influye en la actividad económica a través de la política fiscal.

Naturaleza de la Política Fiscal

Medidas del gobierno sobre gasto público e impuestos para facilitar el crecimiento económico, el empleo, la estabilidad de precios y el control del déficit público.

Política Fiscal Expansiva

Cuando la demanda agregada es insuficiente, hay capacidad productiva sin usar y paro. El gobierno puede:

1. Aumentar el gasto público (obras públicas, compra de bienes y servicios, transferencias). Esto aumenta la demanda agregada, incentivando a las empresas a producir más y emplear a más trabajadores.
2. Reducir impuestos: Aumenta la renta disponible de las familias, incentivando el consumo. Reduce los costos de las empresas, incentivando la inversión. El aumento del consumo y la inversión incrementa la demanda agregada, la producción y el empleo.

Política Fiscal Contractiva

Con exceso de demanda y riesgo de inflación, el gobierno puede:

1. Reducir el gasto público: Disminuye la demanda agregada.
2. Subir impuestos: Reduce la renta disponible de las familias y el consumo. Aumenta los costos de las empresas, disminuyendo la inversión. La reducción del consumo y la inversión disminuye la demanda agregada.