Documentación Clave en la Actividad Empresarial: Facturas, Impuestos y Regímenes Fiscales

Documentación en la Compraventa

Pedido: Identificación de las empresas, las mercancías, condiciones del pedido, dirección, fechas, forma de pago, nº de pedido, fecha y hora, firma.

Albarán: Identificación de las empresas, detalles del envío, características, fechas, empresa del transporte, portes, ficha de recepción, observaciones (Nota de partes: nota que presenta la empresa de transporte del pedido, la recogida y la llegada).

Factura (y la electrónica): Identificación de la empresa, nº de factura y serie, nº de albarán, fecha y localidad, nº de cliente, descripción de los artículos, importe bruto, descuento, gastos, IVA (base imponible), total a pagar.

Documentos de Pago y Cobro

Cheque: Lo genera la empresa a través de la entidad financiera y paga el cliente. Plazo de cobro 15 días. Las obligaciones son del banco: pagar si no hay ley suficiente (parte del importe, resto +10% más indemnización).

Letra de Cambio: Documento en el que una persona obliga a otra a pagar a una determinada fecha una cantidad de dinero especificada.

• Librador: El que cobra.
• Librado: El que paga.
• Tomador: El que tiene las letras (banco).

Obligaciones Fiscales de la Empresa

Sistema Impositivo (Tributos)

Impuestos:

• Directos (IRPF, IS)
• Indirectos (IVA)

Elementos del Impuesto

• Hecho Imponible: Circunstancia por la que se obliga a pagar.
• Sujeto Pasivo: Persona física o jurídica.
• Base Imponible: Beneficio neto.
• Base Liquidable: Disminuciones o aumentos de la base imponible.
• Tipo Impositivo: % base liquidable.
• Cuota Tributaria: Pagar = Tipo impositivo x Base liquidable.

Principales Tributos que Afectan a la Actividad Empresarial

1. Tasas y contribuciones.
2. Impuesto sobre Sociedades.
3. IVA.
4. IRPF.

Tasas y Contribuciones

• Licencia (apertura del local).
• Gestión de residuos (basuras).
• Expedición de documentos (certificado de empadronamiento).
• Ocupaciones de las vías públicas (terrazas).
• Uso de instalaciones públicas (polideportivo).
• Vado (coches).
• Obras de urbanización.
• Otras tasas (anuncios).

IRPF: Elementos

• Hecho Imponible: Salario.
• Sujeto Pasivo: Persona que cobra.
• Base Imponible: Sueldo bruto.
• Tipo Impositivo: % de la base imponible.
• Deducciones: Formación, comida.

Regímenes

• Directa (estimación normal, < 600mil €).
• Simplificada (< 600mil €).
• Objetiva (< 300mil €).

Impuesto de Sociedades

• Hecho Imponible: Beneficios.
• Sujeto Pasivo: Empresa.
• Base Imponible: Beneficios brutos.
• Tipo Impositivo: 30% (régimen general), 25% (mes).

IVA: Elementos

• Hecho Imponible: Prenda.
• Sujeto Pasivo: Comprador.
• Base Imponible: Precio.
• Tipo Impositivo: % que hay que pagar de la B.I.:
  • General: 21% (tabaco, alcohol).
  • Reducido: 10% (alimentos humanos y animales).
  • Super reducido: 4% (alimentos de primera necesidad).

Regímenes

• General.
• Simplificado (tributan al IRPF y < 600mil €).
• Recargo de equivalencia.
• Especial de agricultores y ganaderos.
• IVA compensatorio.

Régimen Especial de Agricultura y Ganadería

Se aplica a los comerciantes minoristas que están establecidos como empresarios individuales, salvo que comercialicen determinados bienes.

Funcionamiento: Los proveedores repercuten al comerciante el IVA correspondiente + el recargo de equivalencia que es del 4% para el tipo general, del 1% para el tipo reducido y del 0,5% para el tipo super reducido. El empresario con este régimen no realiza ingresos a Hacienda.

Obligaciones: Acreditar ante los proveedores que está sometido al recargo de equivalencia. No es obligatorio llevar facturas ni hacer declaraciones.