Control Interno: Políticas y Procedimientos para el Logro de Objetivos Empresariales

Control Interno: Son las políticas y procedimientos establecidos por la gerencia para permitir la confiabilidad sobre el logro de los objetivos.

Objetivos del Control Interno

• Protección de los activos: Hacer todo lo posible para salvaguardar los activos de la entidad, que es el principal objetivo de la compañía.
• Confiabilidad de los registros contables y estados financieros: La información contable y financiera debe ser confiable para la toma de decisiones de la gerencia de la entidad.
• Detección de errores e irregularidades en los estados financieros: Corregir errores que se encuentren y, a la vez, recomendar soluciones para que no vuelvan a ocurrir.
• Cumplir con leyes y reglamentos: Sirve para evitar multas y sanciones futuras que generen gastos innecesarios a la entidad.
• Medir el logro de la gerencia: Evita descapitalizar la compañía para que así sea rentable.

Componentes del Control Interno

1. Ambiente de Control: Actitudes, consciencia y acciones de la gerencia en relación con la importancia del control interno y su incidencia en la compañía.
2. Evaluación Gerencial del Riesgo: Circunstancias de especial atención por parte de la gerencia, dirigidas a evaluar el cumplimiento y desarrollo de los objetivos del negocio.
3. Información y Comunicación: Actividades dirigidas a la obtención de información correcta y oportuna: a) sistemas de aplicación b) Calidad y fluidez de las comunicaciones.

Carta a la Gerencia

1. El informe debe ser presentado por escrito.
2. Depende del número de observaciones, la naturaleza de las mismas, el tipo y tamaño de la entidad.
3. Pueden presentarse por áreas operativas, por rubro del balance o por orden de importancia.
4. Se debe presentar las observaciones primero y luego la recomendación, o viceversa.
5. Debe utilizar un buen lenguaje y una excelente redacción para que sea entendible.
6. Debe discutirse primero con la gerencia.

Ciclos Operativos

Ciclo de Gastos

• Proceso de compras
• Procesamiento de cuentas por pagar
• Procesamiento de desembolsos

Ciclo de Inventario

• Administración del inventario
• Recepción y almacenamiento de materia prima
• Requisición de materiales

Ciclo de Nómina

• Contratación de personal
• Registro de tiempos
• Cálculo de la nómina

Ciclo de Activo Fijo

• Adquisición de activos fijos
• Retiros de activos fijos
• Administración de los activos fijos

Ciclo de Ingresos

• Administración y procesamiento de pedidos
• Facturación, devoluciones sobre ventas y ajustes
• Procesamiento de la cobranza

Ciclo de Tesorería

• Préstamos
• Administración del efectivo
• Administración de inversiones