Control interno: Planes, métodos y procedimientos para garantizar la seguridad y confiabilidad de la información

Control interno

Conjunto de planes, métodos, procedimientos que establece la dirección de una empresa con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable.

Limites: Probabilidades de errores y fraudes, malas interpretaciones, desconocimiento o distracción.

Objetivos: Confiabilidad de la información.

Se requiere hacer un diseño eficiente de los canales para la información y comunicación, definir indicadores de calidad de información y eliminar duplicidad de información.

Eficiencia y eficacia de operaciones: Tener definidos procedimientos que generan en cada ciclo en un manual de procedimientos con indicadores de desempeño, cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas establecidas. Cada trabajador debe conocer misión, visión y reglamento.

Control de recursos: Base elemental, contemplar todos los mecanismos necesarios para garantizar el control preventivo.

Tipos de objetivos operacionales

Eficacia y eficiencia, objetivos de rendimiento, evaluación de programas y proyectos, preservar el patrimonio de pérdidas por abusos y fraudes financieros, preparación de los estados financieros y prevención de falsificación, cumplimiento: Observancia de leyes y otras.

Elementos del control interno

Entorno de control: Marca las pautas de comportamiento, factores: Filosofía, estilo de dirección, estructura organizativa, competencia profesional, confianza, honradez, valores éticos.

Evaluación de riesgos: Identificar y analizar los factores que podrían afectar el logro de objetivos.

Acto de control: Medidas necesarias para afrontar riesgos, control físico, conciliaciones, análisis de resultados, uso de documentos de operación, acceso restringido, rotación de personal, indicadores de desempeño.

Información y comunicación: Identificar información relevante en un plazo que permita asumir responsabilidad.

Supervisión: Vigilar sistemas de control interno de forma continua o periódica.