Estados Contables y Ratios de Rentabilidad Empresarial

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Cuenta de Pérdidas y Ganancias de la Empresa

La Cuenta de Pérdidas y Ganancias determina el resultado económico del ejercicio mediante la relación: Ingresos - Gastos = Resultado de la empresa (Beneficio o Pérdidas).

Estructura del Resultado

  1. Ingresos de explotación (ventas anuales) - Gastos de explotación (aprovisionamientos, gastos de personal, otros gastos de explotación...) = Resultado de Explotación (BAII).
  2. Ingresos financieros (intereses recibidos) - Gastos financieros (intereses pagados) = Resultado Financiero.
  3. Resultado de Explotación (BAII) + Resultado Financiero = Resultado Antes de Impuestos (BAI).

Para calcular el Impuesto sobre el Beneficio a pagar: % a pagar * (BAI).

4) Resultado del Ejercicio

Resultado del Ejercicio = Resultado Antes de Impuestos - Impuesto sobre el Beneficio. (Si es positivo indica beneficio; si es negativo, pérdidas).

Balance de Situación

El Balance de Situación es un documento contable que refleja, en un determinado momento, la situación económica y financiera de una empresa.

Al elaborar la siguiente tabla, debe cumplirse la ecuación fundamental de la contabilidad: Activo = Pasivo + Patrimonio Neto.

Activo

(Ordenado de menor a mayor grado de liquidez)

Patrimonio Neto y Pasivo

(Ordenado de menor a mayor grado de exigibilidad)

Activo No Corriente

(Conjunto de bienes y derechos que permanecen en la empresa por más de un año).

  • Inmovilizado Intangible: Propiedad industrial.
  • Inmovilizado Material: Construcciones, mobiliario, maquinaria, amortización acumulada del inmovilizado material.

Patrimonio Neto

(Recursos que solo pueden ser exigibles por los socios una vez disuelta la sociedad).

  • Capital social, reservas, resultado del ejercicio (procedente de pérdidas y ganancias).

Activo Corriente

(Bienes y derechos que permanecen en la empresa por menos de un año).

  • Existencias: Materias primas, productos terminados.
  • Realizable: Clientes, efectos comerciales a cobrar.
  • Disponible: Inversiones financieras temporales, bancos y caja.

Pasivo No Corriente

(Exigible a largo plazo).

  • Deudas exigibles a largo plazo.

Pasivo Corriente

(Exigible a corto plazo).

  • Créditos, deudas con proveedores, Hacienda Pública acreedora.

Ratios Financieros y de Rentabilidad

A continuación, se detallan las fórmulas para evaluar la salud financiera de la entidad:

  • Liquidez = Activo Corriente / Pasivo Corriente = (Disponible + Realizable + Existencias) / Exigible a corto plazo.
  • Tesorería = (Disponible + Realizable) / Exigible a corto plazo.
  • Disponibilidad = Disponible / Exigible a corto plazo.
  • Garantía = Activo Total / Exigible Total.
  • Endeudamiento = Exigible Total / (Patrimonio Neto + Pasivo).
  • Calidad de la Deuda = Exigible a corto plazo / Exigible Total.
  • Rentabilidad = (Beneficio / Capital Invertido) * 100.
  • Rentabilidad Económica = (BAII / Activo Total) * 100.
  • Rentabilidad Financiera = (Beneficio Neto / Recursos Propios) * 100.
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