Contabilización y Gestión de Préstamos y Líneas de Crédito

Préstamo Reajustable: Contabilización y Prórroga

Un préstamo reajustable por $14.000.000, con fecha de origen (F.O.) el 14 de abril, a un plazo de 31 días y una tasa de interés anual del 2,98%. Al vencimiento, el cliente abonó $6.000.000, que incluyen capital, reajustes e intereses, y solicita una prórroga del saldo por 30 días.

Valores de la Unidad de Fomento (UF)

• 14.04.09: 20.949,32 UF
• 15.05: 21.010,99 UF
• 14.06: 22.966,59 UF

Asientos Contables del Préstamo Reajustable

14 de Abril: Otorgamiento del Préstamo

Préstamo con Pagaré Reajustable       14.000.000
    Retención Impuesto Ley de Timbres       9.240
    Acreedores Cuenta Corriente          13.990.760

15 de Mayo: Abono y Prórroga

Acreedores Cuenta Corriente             6.000.000
    Préstamo con Pagaré Reajustable     5.946.464
    Reajustes Ganados                      17.505
    Intereses Ganados                      36.031

Cálculos Asociados al Préstamo Reajustable

Cálculo de Intereses:

14.000.000 x (21.010,99 / 20.949,32) = 14.041.213

14.041.213 x 31 días x 2,98% / 36.000 = 36.031

Cálculo de Capital Abonado:

6.000.000 - 36.031 (Intereses) = 5.963.969

5.963.969 x (20.949,32 / 21.010,99) = 5.946.464

Asiento Contable del Saldo Prorrogado

Acreedores Cuenta Corriente             8.080.191
    Préstamo con Pagaré Reajustable     8.053.536
    Reajustes Ganados                       6.639
    Intereses Ganados                      20.016

Cálculo del Saldo y Nuevos Intereses

Saldo del Préstamo:

14.000.000 - 5.946.464 = 8.053.536

Cálculo de Intereses para la Prórroga:

8.053.536 x (20.966,59 / 20.949,32) = 8.060.175

8.060.175 x 30 días x 2,98% / 36.000 = 20.016

Préstamo de Consumo: Gestión y Contabilización

Un préstamo de consumo de $1.000.000, a un plazo de 8 cuotas, con vencimiento cada 30 días y una tasa de interés mensual del 2,48%. La primera cuota se cancela al vencimiento, y la segunda cuota se cancela con 5 días de retraso.

Asientos Contables del Préstamo de Consumo

Otorgamiento del Préstamo

Préstamo de Consumo                   1.000.000
    Retención Impuesto Ley de Timbres     2.640
    Depósitos a la Vista                  997.360

Primera Cuota (Cancelada al Vencimiento)

Acreedores Cuenta Corriente             139.348
    Préstamo de Consumo                   114.548
    Intereses Ganados                      24.800

Cálculos de la Primera Cuota

Cálculo de Intereses:

1.000.000 x 30 días x 2,48% / 36.000 = 24.800

Cálculo de Cuota Fija (Sistema Francés):

1.000.000 x 0,0248 x (1 + 0,0248)^8 / ((1 + 0,0248)^8 - 1)

1.000.000 x 0,0248 x 1,216502298 / 0,216502298 = 139.348

Segunda Cuota (Cancelada con Retraso)

Acreedores Cuenta Corriente             139.348
    Préstamo de Consumo                   117.389
    Intereses Ganados                      21.959
    Intereses por Retraso                     576

Cálculos de la Segunda Cuota

Cálculo de Intereses por Retraso:

139.348 x 5 días x 2,48% / 3.000 = 576

Cálculo de Saldo de Capital y Nuevos Intereses:

1.000.000 - 114.548 = 885.452 (Saldo de Capital)

885.452 x 30 días x 2,48% / 3.000 = 21.959

Línea de Crédito Automático: Operaciones y Asientos Contables

Detalle de las operaciones y asientos contables relacionados con una línea de crédito automático.

Asientos Contables Clave

• Aprobación del Crédito

  Líneas de Crédito Aprobadas
      Responsabilidad por Líneas de Crédito Aprobadas
          

• Comisiones

  Acreedores Cuenta Corriente
      Comisiones Ganadas
      IVA
          

• Utilización de la Línea

  Deudores por Línea de Crédito Automático en Cuenta Corriente
      Acreedores Cuenta Corriente
          

• Pago de la Línea

  Acreedores Cuenta Corriente
      Deudores por Línea de Crédito Automático en Cuenta Corriente
          

Detalle de Movimientos y Cálculos de Intereses

Tasa de interés mensual: 2,95%

Cálculo del Impuesto de Timbres y Estampillas

Ejemplo de cálculo para el impuesto:

0,033 / 100 x 5 días x 700.000 / 30 = 39