Contabilización de Bonos con Descuento: Emisión, Colocación y Ajustes

Emisión

• Bonos Emitidos
• Bonos Emitidos por Contra

Colocación

• Banco (Valor nominal x Número de bonos x (100% - % de descuento)) + (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses desde la emisión a la colocación). Ejemplo: (30.000 * 0,962) + (30.000 * 0,18 * 5 / 12)
• Descuento en Colocación de Bonos (Valor nominal x % de descuento). Ejemplo: (30.000 * 0,038)
• Bonos por Pagar (Valor nominal x Número de bonos)
• Intereses por Pagar (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses desde la emisión a la colocación). Ejemplo: (30.000 * 0,18 * 5 / 12)

Ajuste al Cierre

• Gastos por Intereses (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses entre asientos) + (Descuento en bonos / Años de duración del bono * Número de meses entre asientos). Ejemplo: (30.000 * 0,18 * 2 / 12) + (1.140 / 19 * 2)
• Intereses por Pagar (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses entre asientos). Ejemplo: (30.000 * 0,18 * 2 / 12)
• Descuento en Colocación de Bonos (Descuento en bonos / Años de duración del bono * Número de meses entre asientos). Ejemplo: (1.140 / 19 * 2)

Pago de Intereses (Primer Cupón)

• Intereses por Pagar (Suma de los intereses por pagar de los asientos anteriores). Ejemplo: (2.250 + 900)
• Gastos por Intereses (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses entre asientos) + (Descuento del asiento de abajo). Ejemplo: (30.000 * 0,18 * 5 / 12) + Ajuste Dcto.
• Descuento en Colocación de Bonos (Descuento en bonos / Años de duración del bono * Número de meses entre asientos). Ejemplo: (1.140 / 19) * 5
• Banco (Valor nominal x % de la tasa). Ejemplo: (30.000 * 0,18)

Asiento de Actualización para Rescate

• Gastos por Intereses (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses entre asientos) + (Descuento en bonos / Años de duración del bono * Número de meses entre asientos). Ejemplo: (30.000 * 0,18 * 2 / 12) + (1.140 / 19 * 2)
• Intereses por Pagar (Bonos al Valor Nominal x % de la tasa anual / 12 x Número de meses entre asientos). Ejemplo: (30.000 * 0,18 * 2 / 12)
• Descuento en Colocación de Bonos (Descuento en bonos / Años de duración del bono * Número de meses entre asientos). Ejemplo: (1.140 / 19 * 2)

Rescate

• Bonos por Pagar
• Intereses por Pagar (Intereses del último asiento)
• Pérdida en Redención Anticipada (Valor nominal * % de la tasa) - (Valor nominal de los bonos - Descuento pendiente de amortizar). Ejemplo: (150.000 * 0,97) - (150.000 - 5.220)
• Descuento en Colocación de Bonos (Descuento en bonos / Años de duración del bono * Número de meses entre asientos). Ejemplo: (1.140 / 19 * 2)
• Bancos (Valor nominal rescatado * % de rescate) + Intereses por pagar. Ejemplo: (150.000 * 0,97) + Intereses por pagar

Eliminar Bonos

• Bonos Emitidos por Contra
• Bonos Emitidos