Contabilidad y Finanzas: Registro de Operaciones Comerciales y Cálculo de Impuestos

1. Ventas de Contado

• Refacciones para autos: $2,000,000
• Frutas y Verduras: $800,000
• Medicinas de patente: $100,000

2. Ventas a Crédito

• Refacciones para autos entregada en Mexicali: $5,800,000
• Refacciones para autos entregada en Guadalajara: $3,200,000

3. Cobranza del Mes

• En Mexicali: $2,700,000
• En Guadalajara: $3,100,000

4. Cobranza de Meses Anteriores

• En Mexicali: $1,200,000
• En Guadalajara: $900,000

5. Importación

Valores de mercancía e impuesto al comercio exterior:

• Mexicali: $3,000,000 (Impuesto: $300,000)
• Guadalajara: $2,000,000 (Impuesto: $350,000)

6. Gastos

• Honorarios: $15,000
• Renta (persona física): $10,000
• Fletes (persona moral): $5,000
• Papelería: $1,600
• Gasolina: $4,000
• Mantenimiento: $3,000
• Automóvil: $90,000
• Camión: $400,000

Nota: El 20% de la gasolina ($800) se utilizó para el automóvil durante el mes.

Asientos Contables

A continuación, se presentan los asientos contables detallados, incluyendo el cálculo del IVA (Impuesto al Valor Agregado) y las retenciones correspondientes:

1. Banco: $2,000,000
   Ventas (11%): $1,801,801
   Ventas (Verduras 0%): $800,000
   Ventas (Medicinas 0%): $100,000
   IVA Trasladado: $198,199
2. Banco: $800,000
   Ventas: $800,000
3. Ventas: $100,000
   Ventas de Medicina: $100,000
4. Clientes: $5,800,000
   Ventas Mexicali: $5,225,225
   IVA Trasladado: $574,775
5. Clientes: $3,200,000
   Ventas Guadalajara: $2,758,621
   IVA Trasladado: $441,379
6. Bancos: $2,700,000
   Clientes: $2,700,000
   Ventas (11%): $2,432,432
   IVA Causado: $267,568
7. Banco: $3,100,000
   Clientes: $3,100,000
   Ventas (16%): $2,672,414
   IVA Causado: $427,586
8. Banco: $1,200,000
   Clientes: $1,200,000
   Ventas(11%): $1,081,081
   IVA Causado: $118,919
9. Banco: $900,000
   Clientes: $900,000
   Ventas (16%): $775,862
   IVA Causado: $124,138
10. Compras Extranjero: $3,000,000
    Banco: $3,000,000
11. Gastos/Compra: $300,000
    IVA Acreditable: $363,000
    Banco: $663,000
    Importación de Bienes Tangibles (11%): $3,300,000
    IVA Causado: $363,000
12. Compras Extranjero: $2,000,000
    Banco: $2,000,000
13. Gasto/Compra: $350,000
    IVA Acreditable: $376,000
    Banco: $726,000
    Importación de Bienes Tangibles (16%): $2,350,000
    IVA Causado: $376,000
14. Honorarios (Persona Física): $15,000
    IVA Acreditable: $1,650
    Impuestos por Pagar (10% ISR): $1,500
    IVA Retenido (2/3 de $1,650): $1,100
    Banco: $14,050
15. No Deducible (Renta Persona Física): $10,000
    IVA No Deducible: $1,100
    Retención ISR: $0
    Banco: $11,100
16. Gastos de Flete: $5,000
    IVA Acreditable: $550
    IVA Retenido: $200
    Banco: $5,350
17. Gastos de Papelería: $1,600
    IVA: $176
    Banco: $1,776

Nota: Se asume una tasa de IVA del 11% y del 16% según corresponda, y se realizan los cálculos de retenciones de ISR e IVA cuando aplican.