Constitución Política, Jerarquía de Leyes e Impuestos en México

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)

• Máximo orden supremo.
• Cuenta con 136 artículos.
• Los primeros 39 contienen los derechos y obligaciones de los ciudadanos.
• Establecida para regir jurídicamente al país.
• Define las relaciones entre la federación, los tres órdenes de gobierno.

Art. 31

• Obligaciones de los ciudadanos.
• Fracción cuarta:
  • Contribuir al gasto público de la federación, estados y municipios de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Jerarquía de las Leyes

CPEUM

Leyes Específicas

En estas leyes se establecen los elementos del tributo como son:

• Sujeto: ¿Quién? Es el sujeto pasivo.
• Objeto: ¿Sobre qué? Es la actividad o cosa que la ley señala como motivo del gravamen de tal manera que se considera el hecho generador del impuesto.
• Base: Es el impuesto gravable sobre el cual se determina el impuesto.
• Tasa o tarifa: Es la cantidad de dinero que se deberá pagar por conceptos de algún concepto específico.
• Época de pago: ¿Cuándo?

Principios de los Impuestos

• Contribuir al Gasto Público: Nos garantiza que las contribuciones deberán ser utilizadas exclusivamente para el gasto público.
• Proporcionalidad: Lograr que las personas físicas y morales paguen de acuerdo a su capacidad contributiva.
• Equidad: Trato igual a los iguales y desigual a los desiguales.
• Legalidad: Proteger de la imposición de contribuciones generales, las leyes que establezcan constituciones deben pasar por el proceso.

Tratados Internacionales

Son acuerdos celebrados entre dos estados y se rigen por el derecho internacional.

Elementos de los Impuestos

• Sujeto Activo: A quien le corresponde el derecho de exigir el pago del tributo.
• Sujeto Pasivo: Persona física o jurídica que contrae la obligación.
• La Materia Imponible u Objeto de la Imposición: Elemento económico sobre el que se asienta el impuesto y en el que directa o indirectamente tiene su origen.
• Hecho Imponible: Aquellos actos o circunstancias que generan la obligación de pagar un impuesto.
• Base Imponible: Cuantificación económica del hecho imponible.
• Tasa o Cuota Tributaria: Porcentaje que debe aplicarse a la base gravable para calcular el impuesto.
• Fuente del Impuesto: Fuente económica de donde el sujeto pasivo obtiene los medios para hacer efectivo el impuesto al sujeto activo.

Persona Física y Persona Moral

• PF: (Persona Natural) Todo miembro de persona humana susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones.
• PM: (Persona Jurídica) Individuo con derechos y obligaciones que existe pero no como persona, sino como institución.

Clasificación de las Contribuciones

Son los ingresos que recibe el estado reconocidos por la ley.

• Impuestos: Contribuciones que deben pagar las personas físicas (ISR, IVA, IEPS).
• Aportaciones de seguridad social: Contribuciones establecidas en la ley a cargo de las personas que son sustituidas por el estado (cuotas, seguro social).
• Contribuciones de mejoras: Establecidas en la ley a cargo de personas físicas y morales que se beneficien de forma directa en obras públicas.