Conceptos Fundamentales de Impuestos para Personas Físicas en México

Maestro Diego: Fundamentos Fiscales

1. ¿Cuándo inicia y termina la capacidad jurídica de las personas físicas?

Inicia con el nacimiento y termina con la muerte.

2. ¿Qué ingresos no pagan ISR para las personas físicas?

No pagan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) los siguientes conceptos:

• Horas extras.
• Jubilaciones.
• Indemnizaciones.
• Pensiones.
• Cesantía.

3. ¿Qué son las indemnizaciones?

Son los pagos que recibe una persona como compensación por daños, despido o terminación de una relación laboral.

4. ¿Qué es la discrepancia fiscal?

Es la situación en la que los gastos de una persona son mayores a sus ingresos declarados ante el SAT.

5. ¿Cuáles son las deducciones personales de los asalariados?

Incluyen gastos en salud como:

• Gastos médicos.
• Dentales.
• Hospitales.
• Psicología y psiquiatría.

6. ¿Cuáles son las obligaciones de los patrones?

1. Retener el ISR.
2. Enterar las retenciones al SAT.
3. Calcular el impuesto anual.

7. ¿Las prestaciones de ley están exentas de impuestos?

Sí, todas las prestaciones mínimas de ley están exentas.

8. ¿Cuándo acumulan ingresos las personas físicas con actividad empresarial?

Acumulan ingresos en el momento en que los cobran efectivamente.

9. ¿Qué son las actividades empresariales?

Son aquellas actividades de carácter:

• Comercial.
• Industrial.
• Agrícola.
• Ganadera.
• Pesquera.
• Silvícola.

10. ¿Qué se consideran servicios profesionales?

Se consideran servicios personales independientes, tales como los prestados por abogados, contadores, médicos, arquitectos, entre otros.

11. ¿Qué requisitos deben cumplir las deducciones?

• Que hayan sido efectivamente pagadas.
• Que sean estrictamente indispensables.
• Que se resten una sola vez.
• Que cumplan con el CFDI, el método de pago y los requisitos fiscales vigentes.
• Cuando se trate de inversiones, que estén permitidas por la ley.

12. ¿Qué es la enajenación de bienes?

Es la transmisión de propiedad a través de la venta, permuta, donación o cesión de derechos.

13. ¿Qué actividades están exentas de IVA?

• Servicios de educación.
• Servicios médicos.
• Servicios de dentistas y médicos.

14. ¿Cuáles son los tipos de regímenes fiscales para personas físicas?

• Sueldos y salarios.
• Actividad empresarial y profesional.
• Arrendamiento.
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
• Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas.
• Enajenación de bienes.

15. ¿Qué es la retención a personas físicas?

Es el ISR que una persona moral debe descontar y enterar al SAT al momento de realizar un pago a una persona física.

16. ¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?

Es un régimen diseñado para personas físicas con ingresos menores a 3.5 millones de pesos anuales, quienes pagan ISR con tasas reducidas que van del 1% al 2.5%.

17. ¿Qué es el arrendamiento?

Es la actividad en la que una persona percibe ingresos por rentar bienes inmuebles, tales como casas, locales o terrenos.

18. ¿Qué es la pérdida fiscal?

Es la diferencia negativa que resulta cuando las deducciones autorizadas son mayores a los ingresos percibidos. Esta pérdida se puede aplicar para disminuir la utilidad en ejercicios futuros.