Conceptos Fundamentales de Auditoría Financiera: Revisión y Control Interno

Examen del Primer Parcial: Fundamentos de Auditoría

1. Definición de Auditoría

Definición: Es la revisión de los estados financieros de una entidad económica con el propósito de emitir una opinión profesional sobre la credibilidad de dichos estados, expresada en un documento llamado dictamen.

2. Proceso de Planeación de la Auditoría

¿En qué consiste el proceso de planeación?

Consiste en prever:

• Qué conocimientos de auditoría se van a emplear.
• La extensión de las pruebas.
• La oportunidad de aplicación.
• El personal que debe intervenir.

3. Etapas de la Planeación

Las etapas de la planeación incluyen:

• Investigación de aspectos generales y particulares.
• Estudio y evaluación del control interno.
• Elaboración del programa de trabajo.

4. Ventajas de la Planeación

¿Cuáles son las ventajas de llevar a cabo la planeación?

• Visualizar el trabajo total.
• Muestra el trabajo realizado por el SAT (se asume que se refiere a la entidad fiscalizadora o al auditor en su contexto).
• Señala claramente la acción que se va a realizar.

5. Control Interno

¿Qué es el control interno?

Son las políticas y procedimientos establecidos en la empresa para tener una seguridad razonable de sus objetivos específicos.

6. Formas de Evaluar el Control Interno

¿Cuáles son las formas de evaluar el control interno?

• Descriptivo.
• Gráfico.

7. Programa de Trabajo

¿Qué es un programa de trabajo?

Es la relación escrita y ordenada de los procedimientos de auditoría, la extensión y oportunidad para aplicarlos, y la asignación de personal.

8. Partes Integrantes del Programa de Trabajo

¿Cuáles son las partes que integran un programa de trabajo?

• Procedimientos.
• Extensión.
• Oportunidad.
• Personal asignado.
• Tiempo estimado.
• Observaciones.

9. Obtención de Evidencia para la Planeación

¿Cómo se obtiene la evidencia dirigida a la planeación de una auditoría?

• Entrevistas con el cliente y funcionarios.
• Análisis de estados financieros.
• Revisión de documentos jurídicos.
• Observación.
• Análisis de control interno.
• Razones financieras.
• Revisión de auditorías pasadas.

10. Normas de Auditoría

¿Qué son las normas de auditoría?

Son los requisitos mínimos de calidad relacionados con el trabajo que desarrolla el auditor.

11. Clasificación de las Normas de Auditoría

¿Cómo se clasifican las normas de auditoría?

• Personales.
• De ejecución del trabajo.
• De información.

12. Normas para Atestiguar

¿Cuáles son las normas para atestiguar?

Son las que se utilizan para hacer testimonios sobre algún documento financiero, contable o sobre un análisis.

13. Norma de Ejecución del Trabajo: Planeación y Supervisión

¿En qué consiste la norma de ejecución del trabajo, planeación y supervisión?

Todo trabajo de auditoría debe ser planeado y, en caso de ser elaborado por terceros, debe ser supervisado.

14. Norma de Entrenamiento Técnico y Capacidad Personal

¿A qué se refiere la norma de entrenamiento técnico y capacidad personal?

A que el personal debe tener los conocimientos técnicos y la capacidad profesional para realizarlos.

15. Aclaraciones en el Dictamen

¿Qué se debe aclarar en el dictamen al aplicar la norma de aclaración de la relación con estados o infracción financiera y expresión de opinión?

• Su opinión.
• Limitaciones.
• Salvedades.
• Motivo que tuvo para emitirlas.

16. Papeles de Trabajo

¿Qué son los papeles de trabajo?

Son la prueba material del trabajo realizado; en ellos constan las pruebas realizadas y son la base para emitir los estados financieros.

17. Clasificación de los Papeles de Trabajo

Papeles de trabajo: clasificación:

• Por su uso: Continuo y temporal.
• Por su contenido: Hojas de trabajo, cédulas sumarias, de detalle y analíticas.

18. Información Básica en los Papeles de Trabajo

¿Qué información básica debe contener los papeles de trabajo? (Mencione 5)

1. Nombre de la empresa.
2. Fecha de cierre del ejercicio examinado.
3. Descripción breve de su contenido.
4. Fecha en que se elaboró.
5. Firma o iniciales de quien lo elaboró.

19. Clasificación Tradicional de Cuentas

Indique la forma tradicional de clasificar las principales cuentas de los estados financieros en los papeles de trabajo.

Índices con un sistema alfanumérico.

20. Marcas de Auditoría

¿Qué es una marca y cuándo se utilizan?

Son símbolos gráficos y se utilizan para señalar operaciones frecuentes, facilitando la transcripción e interpretación del trabajo realizado en la auditoría.

21. Actividades en las Visitas Preliminares

¿Cuáles son las actividades a realizar en las visitas preliminares?

• Investigar y obtener información de entrevistas.
• Análisis de estados financieros.