Conceptos Fundamentales de Auditoría Financiera y Contabilidad

Examen Final de Auditoría Financiera

1. ¿Qué es el ambiente empresarial?

Es un sistema integrado en el cual concurre un conjunto de elementos internos y externos interrelacionados entre sí.

2. Explicar el enfoque empresarial de "arriba hacia abajo"

Todo proceso de auditoría será de arriba hacia abajo; es decir, de lo general a lo particular.

3. Mencionar las normas de auditoría vigentes en nuestro país

• Normas de Contabilidad.
• Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
• Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP).

4. Indicar las categorías de control relativas al proceso de elaboración de los Estados Financieros (EEFF)

Las categorías son: Ambiente de control, controles directos y controles generales.

5. ¿Qué es el riesgo de auditoría?

Es la posibilidad de emitir una opinión limpia (sin salvedades) sobre los estados financieros cuando estos contienen errores materiales.

6. Nombrar los resultados de la planificación de auditoría

Los productos principales son el Memorando de Planificación y los Programas de Auditoría elaborados a medida.

7. ¿Qué son las marcas de auditoría?

Se llaman marcas de auditoría a aquellas tildes o señales que permiten evidenciar en un papel de trabajo que el auditor realizó un determinado tipo de procedimiento o labor de auditoría.

8. Nombrar los informes que se emiten como resultado o producto de una auditoría de EEFF

• Dictamen sobre los Estados Financieros.
• Informe de recomendaciones sobre aspectos administrativo-contables y del Sistema de Control Interno.
• Información Tributaria Complementaria.

9. Indicar si los depósitos a plazo fijo de corto plazo están clasificados dentro del activo disponible o no

Sí, están clasificados dentro del disponible, al igual que los bonos del tesoro y las acciones de liquidez inmediata.

10. Mencionar los dos tipos de pruebas de auditoría del activo realizable

• Pruebas de cumplimiento.
• Pruebas sustantivas.

Cuestionario de Fundamentos Financieros

1. Clasificación de las empresas según su naturaleza

Se clasifican en: servicios, comerciales, industriales, extractivas y agropecuarias.

2. Clasificación de las empresas según su organización

• Unipersonales.
• Sociedades: Colectivas, de Responsabilidad Limitada (S.R.L.), Comandita Simple y por Acciones, Anónima (S.A.) y Accidentales.

3. Fases del proceso de administración

Las fases son: planeación, organización, dirección y control.

4. ¿Cuáles son los elementos internos?

Incluyen a los accionistas, socios o dueños, directivos y gerentes.

5. ¿Cuáles son las etapas del proceso de auditoría?

1. Planificación.
2. Ejecución.
3. Conclusión.

6. Determinación del riesgo de auditoría: Categorías

• Riesgo Inherente.
• Riesgo de Control.
• Riesgo de Detección.

7. ¿Qué es el riesgo inherente?

Es la susceptibilidad a la existencia de errores o irregularidades significativas antes de considerar la efectividad de los sistemas de control.

8. Niveles de evaluación de riesgos

Se categorizan como: Alto, Moderado y Bajo.

9. ¿Cuáles son las características de la ejecución de la auditoría?

Los hallazgos y procedimientos deben ser: claros, concisos, pertinentes, ordenados e integrados.

10. ¿Qué es el dictamen?

Es un informe escrito mediante el cual un auditor independiente, fundado en el examen de los mismos y practicado de acuerdo con normas de auditoría, emite su opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

11. Mencionar las técnicas de evaluación del control interno

• Cuestionario.
• Narrativa.
• Flujograma.

12. ¿Cuáles son los niveles de contabilidad?

La estructura jerárquica es: Grupo, Subgrupo, Rubro, Cuenta y Subcuenta.