Conceptos Clave del Derecho Fiscal y Tributario en México

Principios y Autoridades en Materia Tributaria

1. Son principios constitucionales tributarios los siguientes:
   a) Legalidad y seguridad jurídica
2. Son autoridades en materia tributaria las siguientes:
   c) SHCP, IMSS, Finanzas, Tesorería Municipal
3. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, de conformidad con el CFF:
   d) Artículo 2

Actividades Financieras del Estado y Tipos de Impuestos

4. El estado tiene diversas actividades financieras de las cuales destacamos:
   a) Recaudar y gastar el recurso
5. En el sistema federalista son diversos los tipos de impuestos de los cuales podemos señalar:
   d) Todos los anteriores

Ilícitos Tributarios y Aranceles

6. Consisten en la manifestación del derecho que tiene el Estado de sancionar a aquellos sujetos que infringen las normas tributarias:
   a) Naturaleza jurídica del ilícito tributario
7. Son tipos arancelarios que el Estado puede aplicar a la importación y exportación de productos los siguientes:
   c) Ad valorem, Arancel específico, Arancel mixto
8. De acuerdo al CFF, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tiene el carácter de víctima u ofendida en los procedimientos penales y juicios relacionados con delitos previstos en el Código en mención:
   c) Artículo 103

Evasión, Defraudación y Elusión Fiscal

9. Los actos ilícitos tributarios afectan la capacidad económica del Estado, de las cuales ponderamos:
   c) Evasión fiscal, defraudación fiscal y elusión en materia tributaria
10. Acto en el cual los contribuyentes aplican métodos ilegales para conseguir un beneficio eludiendo el pago de impuestos:
    a) Evasión fiscal
11. Consiste en todo acto u omisión que, en contradicción con la ley fiscal aplicable al mismo, provoca indebidamente la disminución o eliminación de la denominación carga tributaria:
    a) Evasión fiscal

Principios del Derecho Penal Tributario y Elementos del Delito

12. Los principios del derecho penal tributario son diversos, de los cuales señalamos algunos:
    b) Principio de protección de la dignidad de la persona humana, principio de protección del bien jurídico y principio de la ofensividad
13. Son elementos del delito los siguientes:
    b) La conducta, la tipicidad, la antijuricidad, la imputabilidad, la culpabilidad, la punibilidad

Delitos de Contrabando y Defraudación Fiscal

14. De conformidad con el CFF, comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse, entre otros:
    a) Artículo 101
15. De conformidad con el CFF, se presume cometido el delito de contrabando cuando se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional:
    c) Artículo 102
16. De conformidad con el CFF, comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal:
    b) Artículo 108

Conceptos y Características de Delitos Fiscales

17. Concepto propio de delitos fiscales:
    Los delitos fiscales son aquellas acciones u omisiones intencionales que violan la legislación tributaria vigente, y que resultan en la defraudación, evasión o elusión de las obligaciones fiscales, afectando la recaudación de ingresos por parte del Estado y perjudicando la equidad y justicia en el sistema tributario.
18. En qué consiste la elusión fiscal:
    La elusión fiscal consiste en el uso de métodos legales, aunque muchas veces considerados como éticamente cuestionables, para reducir la carga tributaria. A través de la planificación fiscal, los contribuyentes buscan aprovechar vacíos y ambigüedades en la legislación fiscal para minimizar el pago de impuestos sin infringir la ley directamente.
19. Características que deberá contener un crédito fiscal:
    - Determinación precisa del monto adeudado.
    - Fecha en que se generó la obligación.
    - Identificación clara del contribuyente obligado.
    - Fundamento legal que sustenta el crédito fiscal.
    - Plazo y condiciones de pago.

Ejemplos de Impuestos Federales, Estatales y Municipales

20. Tres ejemplos de impuestos estatales, federales y municipales:
    - Impuestos Estatales:
    1. Impuesto sobre la Tenencia o Uso de Vehículos.
    2. Impuesto sobre Nóminas.
    3. Impuesto sobre Hospedaje.
    - Impuestos Municipales:
    1. Impuesto Predial.
    2. Impuesto sobre Espectáculos Públicos.
    3. Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles.
    - Impuestos Federales:
    1. Impuesto sobre la Renta (ISR)
    2. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
    3. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

Conceptos Adicionales

• Actividad Financiera: Está constituida por el conjunto de actos u operaciones y tareas que, conforme a la legislación positiva, se deben ejecutar para la realización de sus fines.
• Fuentes del derecho fiscal: Históricos, formales, reales/materiales. Se establece en el artículo 31 fracc IV en la CPEUM: obligación como mexicanos a la contribución al gasto público.
• Hacienda Pública: Es el organismo del gobierno que se encarga de conseguir recursos monetarios de diversas fuentes para financiar el desarrollo del país.