Conceptos Clave de Auditoría Financiera y Tributación: Preguntas Frecuentes y Respuestas Esenciales

Conceptos Fundamentales de Auditoría Financiera

1. Indique las clases de auditoría

Existen dos clases principales:

• Auditoría interna
• Auditoría externa

2. ¿Qué son los Estados Financieros (EEFF) cerrados? Explique.

Son aquellos que ya no se pueden modificar.

3. Explique el enfoque empresarial de arriba hacia abajo

Todo proceso de auditoría se realiza de arriba hacia abajo, es decir, de lo general a lo particular.

4. Señale los tipos de informe de auditoría

Los tipos de informe de auditoría son:

• Informe con opinión limpia (o favorable).
• Informe con opinión negativa (o adversa).
• Informe con abstención de opinión (o denegación de opinión).

5. ¿Cuál es el contenido del patrimonio?

El patrimonio se compone de:

• Capital social.
• Reservas.
• Resultados acumulados.
• Resultados del ejercicio.

6. Explique la importancia de la auditoría financiera

La importancia de la auditoría financiera radica en que los informes técnicos que esta emite se constituyen en un acto de fe pública que avala o no la razonabilidad de los EEFF.

7. Señale las salvedades que afectan la razonabilidad de los EEFF

Las salvedades que afectan la razonabilidad de los EEFF son:

• Errores.
• Fraudes.
• Distorsiones.
• Desviaciones.

8. Mencione los componentes del control interno

Los componentes del Control Interno (basados en el modelo COSO) son:

• Ambiente de control.
• Evaluación de riesgos.
• Actividades de control.
• Información y comunicación.
• Supervisión.

9. Nombre a quién va dirigido el dictamen de auditoría

El dictamen de auditoría va dirigido a los accionistas o al Consejo de Directores de la entidad.

10. Mencione los elementos básicos del dictamen del auditor

Los elementos básicos del dictamen del auditor son:

• Título.
• Destinatario.
• Párrafo introductorio (o de entrega).
• Párrafo de alcance.
• Párrafo de opinión.
• Dirección del auditor.
• Fecha del dictamen.
• Firma del auditor.

11. Indique la clasificación del rubro activo exigible

El rubro activo exigible se clasifica en:

• Exigible a corto plazo (plazo hasta un año).
• Exigible a largo plazo (plazo mayor a un año).

Cuestionario de Derecho Tributario e Impositivo

1. ¿Cuáles son las exenciones del Impuesto a los Consumos Específicos (ICE)?

Las exenciones del ICE incluyen:

• La distribución al por menor.
• Los vehículos automotores importados para transportar pasajeros.
• La importación de vehículos para usos especiales.

2. Escriba el nombre del impuesto de dominio departamental

El impuesto de dominio departamental es el Impuesto a las Transmisiones Gratuitas de Bienes.

3. Explique brevemente los formularios vigentes del Impuesto a las Transacciones (IT)

Los formularios vigentes del IT son:

• Formulario 400 (versión 3): Para transacciones habituales (operaciones).
• Formulario 410: Para retenciones.
• Formulario 440: Para retenciones de agencias de viaje (operaciones comunes).

4. Mencione quiénes son los sujetos pasivos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)

El sujeto pasivo del IDH es toda persona natural o jurídica, pública o privada, que produce hidrocarburos en cualquier punto del territorio nacional.

5. Indique 4 contravenciones tributarias

Cuatro contravenciones tributarias son:

• Omisión de pago.
• Contrabando.
• Incumplimiento de otros deberes formales.
• Las establecidas en leyes especiales.

6. ¿Cuál es el tratamiento del ITF para las cajas de ahorro de moneda nacional?

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) exime los pagos o transferencias de fondos a una entidad regida por la Ley de Servicios Financieros, incluyendo:

• Depósitos y retiros en cuentas corrientes y cajas de ahorro.
• La redención o retiro de depósitos a plazo fijo.
• La participación en fondos de inversión.

7. Escriba el significado de la sigla DYM

DYM significa Declaración de Mercaderías de Importación.

8. Describa qué son los programas de trabajo

Los programas de trabajo son las pautas específicas para alcanzar el objetivo determinado por el PAT (Programa Anual de Trabajo).

9. Escriba el significado de la sigla SIAT

SIAT significa Sistema Integrado de Administración Tributaria.

10. Explique qué es la fiscalización parcial

La fiscalización parcial es la verificación de algunos de los impuestos a los que se encuentra sujeto el contribuyente por un periodo determinado.