Cálculo y Liquidación de IVA: Trimestral, Prorrata y Régimen Simplificado

Primer Trimestre

IVA Devengado: 39.852 €

• 182.000 € / 21% = 38.220 €
• 16.320 € / 10% = 1.632 €

IVA Soportado: 19.720,05 €

• 134.150 € / 21% = 28.171,50 €
• 28.171,50 € / 70% = 19.720,05 €

IVA a Ingresar: 39.852 - 19.720,05 = 20.131,95 €

Segundo Trimestre

IVA Devengado: 40.755 €

• 184.000 € / 21% = 38.640 €
• 21.150 € / 10% = 2.115 €

IVA Soportado: 34.023,15 €

• 231.450 € / 21% = 48.604,50 €
• 48.604,50 € / 70% = 34.023,15 €

IVA a Ingresar: 40.755 - 34.023,15 = 6.731,85 €

Tercer Trimestre

IVA Devengado: 39.518 €

• 182.800 € / 21% = 38.388 €
• 11.300 € / 10% = 1.130 €

IVA Soportado: 25.570,65 €

• 173.950 € / 21% = 36.529,50 €
• 36.529,50 € / 70% = 25.570,65 €

IVA a Ingresar: 39.518 - 25.570,65 = 13.947,35 €

Cuarto Trimestre

Prorrata Definitiva

Prorrata Definitiva = (867.110 / (867.110 + 163.750)) * 100 = 84,94% ≈ 85%

Regularización (85% - 70% = 15%)

• 1er Trimestre: 28.171,50 € * 15% = 4.225,73 €
• 2º Trimestre: 48.604,50 € * 15% = 7.290,68 €
• 3er Trimestre: 36.529,50 € * 15% = 5.479,43 €

Total Regularización: 16.995,84 €

Liquidación de IVA del Cuarto Trimestre

IVA Devengado: 54.058 €

• 246.400 € / 21% = 51.744 €
• 23.140 € / 10% = 2.314 €

IVA Soportado: 55.096,67 €

• 213.450 € / 21% = 44.824,50 €
• 44.824,50 € * 85% = 38.100,83 €
• Regularización: 16.995,84 €

Cálculo Total IVA Soportado: 38.100,83 + 16.995,84 = 55.096,67 €

IVA a Devolver: 55.096,67 - 54.058 = 1.038,67 €

Cálculo de Cuota Devengada (Régimen Simplificado)

1. Cálculo de Cuota Devengada

• Personal empleado: 2 unidades * 2.562,75 €/unidad = 5.125,50 €
• Superficie local: 400 m² * 41,33 €/m² = 16.532,00 €
• Consumo de energía eléctrica: 15 unidades * 17,36 €/unidad = 260,40 €

Total Cuota Devengada: 21.917,90 €

2. Cálculo de Cuota Trimestral

Cuota Trimestral = 21.917,90 € * 10% = 2.191,79 €

3. Diferencia entre Cuota Devengada y Soportada

Cuota Devengada: 21.917,90 €

Cuota Soportada por Adquisición de Bienes y Servicios: 7.560,00 €

Cuota Soportada de Difícil Justificación: 21.917,90 € * 1% = 219,18 €

Total Cuota Soportada: 7.560,00 + 219,18 = 7.779,18 €

Diferencia: 21.917,90 - 7.779,18 = 14.138,72 €

4. Cálculo de Cuota del Régimen Simplificado: Mayor de los Dos

Diferencia Cuota Devengada y Soportada: 14.138,72 €

Cuota Mínima: 21.917,90 € * 32% = 7.013,73 €

Cálculo de Cuota del Cuarto Trimestre

Cuota del Cuarto Trimestre: 14.138,72 € (Diferencia) - (3 * 2.191,79 € (Cuota Trimestral)) = 14.138,72 - 6.575,37 = 7.563,35 €

IVA Devengado: 13.515,50 €

• Venta de Mercaderías a Empresas Españolas

  • 38.000 € * 21% = 7.980 €
  • 12.000 € * 4% = 480 €

• Devoluciones de Ventas

  • -1.800 € * 21% = -378 €

• Venta de Mercaderías a Minoristas

  • 14.000 € * 21% = 2.940 €
  • 14.000 € * 5,2% = 728 €
  • 1.900 € * 4% = 76 €
  • 1.900 € * 0,5% = 9,50 €

• Compra de Mercadería (Italia)

  • 8.000 € * 21% = 1.680 €

IVA Soportado: 12.647,40 €

• Compra de Mercaderías

  • 28.000 € * 21% = 5.880 €
  • 8.000 € * 21% = 1.680 €
  • 9.000 € * 21% = 1.890 €

• Suministros

  • 600 € * 10% = 60 €

• Gastos Diversos

  • 440 € * 21% = 92,40 €

• Compra de Furgoneta de Reparto

  • 14.500 € * 21% = 3.045 €

IVA a Ingresar: 13.515,50 - 12.647,40 = 868,10 €

Clasificación de Operaciones de IVA

1. Sujeta y no exenta
2. No sujeta
3. Sujeta y no exenta
4. Exenta limitada
5. Exenta plena
6. Sujeta y no exenta
7. No sujeta
8. Sujeta y no exenta limitada
9. Sujeta y no exenta
10. Exenta plena
11. Exenta limitada
12. Sujeta y no exenta
13. Exenta limitada
14. Sujeta y no exenta
15. Sujeta y no exenta

Identificación de Empresas

1. La Duda S.A.
2. La Rápida S.A.
3. Fran S.A.
4. La Duda S.A.