Balanced Scorecard (CMI): Sistema de Gestión Estratégica y Medición del Desempeño

Balanced Scorecard (CMI): Un Sistema de Gestión Estratégica

El CMI (Balanced Scorecard) es un sistema de administración que va más allá de la perspectiva financiera con la que los gerentes acostumbran evaluar la marcha de una empresa.

¿Para qué sirve el CMI?

Es una herramienta de administración de empresas que muestra continuamente cuándo una compañía y sus empleados alcanzan los resultados definidos por el plan estratégico. También es una herramienta que ayuda a la compañía a expresar los objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con la estrategia.

Beneficios y Uso de un CMI

• Ayuda a que la dirección llegue a una visión conjunta de cómo ejecutar las estrategias.
• No más de siete indicadores por perspectiva.
• Los indicadores deben ser cuantificables y objetivos.

Uso del CMI en Empresas con Estrategia Definida

Ideal si el equipo de dirección está seguro de la visión, estrategia, modelo del negocio y papel de cada persona en la organización.

• Sistema de control por excepción: Sirve como vehículo para comunicar la estrategia de la empresa.
• Ligar los incentivos de las personas a los indicadores, para reforzar los mensajes y motivar comportamientos adecuados.

Uso del CMI en Empresas en Crecimiento con Estrategia en Evolución

Herramienta de aprendizaje organizativo:

• Los resultados que recogen los indicadores sirven para evaluar si hay que cambiar el modelo de negocio o incluso la estrategia.
• Comparar lo que se espera con lo que ocurre realmente ayuda a ajustar los mecanismos operativos y competitivos de la empresa.

Pasos para la Construcción del CMI

• Los directivos deben analizar el mercado y la estrategia para construir un modelo de negocio que refleje las interrelaciones entre los diferentes componentes del negocio.
• Una vez construido, se utiliza como mapa para seleccionar los indicadores.

Diseño Detallado de un CMI: 4 Fases Básicas

A. Orientación al Diseño

• Etapa 1: Empresa, Negocio, Fórmula de Éxito.
• Etapa 2: Los gerentes y los conceptos de administración: ¿qué decisiones y quiénes?

B. Arquitectura de Indicadores

• Etapa 3: El tablero de comando para la alta dirección (Financieros y no financieros).
• Etapa 4: Objetivos, metas, indicadores y responsables por nivel.
• Remuneración Variable, Transformación Empresarial: atar compensaciones a los resultados, involucrar.
• Etapa 6: Fórmula de cálculo.
• Etapa 7: Benchmarking, comparaciones, representación gráfica (Ejemplo: 1,75, alta o baja).

C. Informática

• Etapa 8: Sistemas de Información Gerencial.

D. Utilización

• Etapa 9: Comunicación y capacitación.
• Etapa 10: Integración con toda la empresa y sus procesos: integrarse al proceso de planeamiento y presupuestación de la empresa.

Consideraciones Clave

Hay que tener en cuenta:

• Procesos operativos que generan valor a corto plazo. Ejemplo: producción de bienes y/o servicios.
• Procesos a largo plazo (Estratégicos o de innovación). Ejemplo: Desarrollo de nuevos productos.
• Fuentes de ventaja competitiva.
• Perspectiva de entorno competitivo.

Evolución del Concepto de CMI

• 1992: «Un conjunto de indicadores que proporcionan a la alta dirección una visión comprensiva del negocio».
• «Una herramienta de gestión que traduce la estrategia de la empresa en un conjunto coherente de indicadores».

Fundamentos del CMI

• Combina indicadores financieros y no financieros para la “creación de valor” (Concepto con 100 años de historia).
• Definición de la estrategia de la empresa (Concepto con 40 años de historia).
• Utilizar indicadores que realicen el seguimiento de la estrategia de una empresa (Concepto con 40 años de historia).

Lo Nuevo y Diferente del CMI

Busca el balance entre:

• Indicadores financieros y no financieros.
• El corto plazo y el largo plazo.
• Los indicadores de resultados y los de proceso.
• Un balance entre el entorno y el interior de la firma.

Indicadores de Rentabilidad (Causa y Efecto)

• Implantación de la estrategia.
• Satisfacción y servicio de los clientes.
• Control, productividad, calidad e innovación de los procesos.
• Formación y actitud del personal.

Otros Indicadores Clave

• Indicadores de cumplimiento.
• Indicadores de evaluación.
• Indicadores de eficiencia.
• Indicadores de eficacia.

Aplicables en áreas como:

• Plan de Negocios.
• Distribución de recursos.
• Estrategias y retroalimentación.
• Aprendizaje.
• Comportamiento ante los clientes (internos y externos) y hacia acciones comunitarias.

Prioridad del CMI

La prioridad está en que el mensaje y la información lleguen a las personas de la empresa y no en el número o el nombre de las perspectivas.