Auditoría de Sistemas Computacionales: Cumplimiento y Licencias

1. Verifique si la periodicidad de la supervisión es adecuada y oportuna.

Papeles de Trabajo:

1. Descripción de cómo se realiza la supervisión por parte de los jefes de sección.
2. Análisis de la documentación que se genera al supervisar.
3. Nombres del personal entrevistado que realiza las supervisiones.

Referencia Control: B-19

Objetivo de la Prueba:

Determinar si las operaciones procesadas por la empresa mediante computador cumplen con los requisitos gubernamentales requeridos.

Procedimiento de Auditoría:

1. Solicite la autorización o dictamen de la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) otorgada a la empresa y verifique su validez (legitimidad).
2. Verifique que la empresa está cumpliendo con lo requerido por la Dirección Ejecutiva de Ingresos a los usuarios que procesan la contabilidad en los sistemas computarizados:
3. Verifique que se lleven libros y registros contables como lo establecen los artículos # 43 del Código Tributario y el artículo # 22 del Código de Comercio, los cuales son:
   • Libro Mayor;
   • Libro Diario;
   • Libro de Inventarios y Balances; y
   • Libro de Ventas y Compras.
4. Verifique que están al día los libros contables legales en el caso de que la ley solicite.
5. Verifique que la contabilidad y los libros de los registros se llevan en el domicilio del responsable o en el territorio nacional.
6. Verifique si se ha comunicado a la DEI los cambios de domicilio o ubicación de los locales.
7. Verifique que están disponibles para revisión de la DEI los archivos de documentos de las operaciones (cinco años).

3. Verifique que la empresa está cumpliendo con lo requerido por la Alcaldía Municipal respectiva, en cuanto al requisito de llevar además de los libros legales, el libro de Ventas y Compras.

Referencia Control: B-20

Objetivo de la Prueba:

Determinar la existencia en la empresa de licencias originales extendidas por los fabricantes o proveedores de software, por lo menos para el software más importante.

Procedimiento de Auditoría:

1. Seleccione dos o más computadoras y liste los programas operativos y aplicativos instalados en el sistema computacional y verifique que la empresa cuente con la(s) licencia(s) de autorización correspondiente, especialmente para el software más importante.
2. Por las aplicaciones o programas desarrollados en la empresa deberá revisarse la licencia del lenguaje y/o de la plataforma informática sobre la cual se desarrolló.
3. Determine programas particulares que empleados hayan colocado en las computadoras sin el consentimiento de la organización.

Papeles de Trabajo:

Lista de los programas operativos y aplicativos que se determinó que están instalados en el sistema computacional.