La Auditoría en la Gestión Empresarial: Conceptos y Elementos Fundamentales

Empresa

Una empresa es una sociedad mercantil o industrial fundada para emprender o llevar a cabo negocios, en la que intervienen varias personas.

Empresarios

Un empresario es un trabajador que cumple con la función de coordinar los factores de producción.

Definiciones de Auditoría

Auditoría (Según Holms)

La auditoría, según Holms, es el examen de las demostraciones y registros administrativos, donde el auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos.

Auditoría (Según Harvard)

La auditoría, según Harvard, es el examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar su exactitud, así como la veracidad de los estados o situaciones que dichas anotaciones producen.

Verificación de la Información (Acepción General)

La verificación de la información significa comprobar que la información financiera, administrativa y operacional que genera una entidad es confiable, veraz y oportuna; es decir, revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados.

Clasificación de la Auditoría

Según Quién Realiza el Examen

• Externas
• Internas
• Gubernamentales

Según el Área Examinada

• Financieras
• De Operación
• De Sistemas
• De Recursos Humanos (RH)
• Fiscales
• De Cumplimiento
• De Seguimiento

Objetivos de la Auditoría

• Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la información.
• Conocer la situación actual del área en cuestión.
• Garantizar seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad.

Elementos Clave de la Auditoría

Independencia

Una auditoría debe ser independiente, por lo que su trabajo se debe desarrollar con plena libertad. Esto implica que no debe tener ninguna restricción que pueda limitar el alcance de la revisión.

Establecida

Una auditoría se considera establecida ya que es requerida, confirmada y autorizada por la misma organización.

Examinadora y Evaluadora

El trabajo de auditoría gira en torno a los hallazgos derivados de una primera etapa de trabajo y del subsiguiente juicio elaborado.

Actividades que la Integran

Las actividades de la auditoría se fundamentan en el alcance jurisdiccional que la define.

Servicio

El servicio es el producto final de la auditoría, el cual se orienta hacia la asistencia, el apoyo, la ayuda y el crecimiento.

Intervención de la Organización

La intervención de la organización confirma el alcance de la auditoría, el cual deberá estar dirigido a toda la organización, incluyendo al personal, el consejo de administración y los accionistas.

Mecanismo de Control y Prevención

Esto implica la responsabilidad del auditor interno de formar parte del control de la organización y la extensión que tendrá hacia el examen y control, el cual se provee mediante la elaboración e implementación de procedimientos, partiendo de que el auditor deberá ser un profesional en relación con los mecanismos de prevención.

Conceptos Adicionales en Auditoría

Indización

La indización es el hecho de asignar índices o claves de identificación que permitirán localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra el expediente. Este procedimiento representa grandes ventajas para el auditor, tales como simplificar el proceso.

Marcas de Auditoría

Las marcas de auditoría son símbolos que utiliza el auditor para señalar los papeles de trabajo, el tipo de revisión y las pruebas efectuadas.

Planeación Técnica y Administrativa

La planeación técnica de una auditoría requerirá desarrollar una estrategia general para la conducción y el alcance esperados en el dictamen.

Estudio, Evaluación y Organización

El auditor deberá contar con elementos de la entidad para estudiar la organización y el equipo de trabajo que la integra.

Estudio y Evaluación de Sistemas y Procedimientos

Toda entidad deberá contar con los manuales de sistemas y procedimientos de operación en los que el auditor debe basarse para realizar su evaluación.