Assentaments Comptables d'un Exercici Econòmic Complet (Diari)

Assentaments Comptables d'un Exercici Econòmic

Primer Trimestre (Gener - Març)

Gener

14/01: Compra de mercaderies i pagament parcial

Comprem mercaderies a l'empresa "LLEPAFILS" per valor de 2.100 €. Paguem un 20% amb una transferència bancària.

• 2.100 € (600) Compres de mercaderies a (400) Proveïdors 2.541 €
• 508,20 € (400) Proveïdors a (572) Bancs 508,20 €

25/01: Pagament parcial de deute per mobiliari

Paguem amb un xec la meitat del que devem del mobiliari a curt termini (c/t).

• 3.245 € (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t a (572) Bancs 3.245 €

Febrer

05/02: Pagament de la factura de telèfon

El banc ens comunica que ha pagat el telèfon, que puja 406 € IVA inclòs.

• 335,54 € (629) Altres serveis exteriors
• 70,46 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 406,00 €

• 406,00 € (410) Creditors a (572) Bancs 406,00 €

25/02: Compra de furgoneta (Immobilitzat)

Comprem una furgoneta per a l'empresa valorada en 29.000 €. Paguem un 20% avui, un 50% ho pagarem d'aquí a 11 mesos i la resta als 18 mesos.

• 29.000 € (218) Elements de transport
• 6.090 € (472) IVA suportat
• A (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t 35.090 €

Pagament inicial:

• 7.018 € (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t a (572) Bancs 7.018 €

Març

05/03: Venda de mercaderies amb cobrament parcial

Venem mercaderies a l'empresa "ANDRÒMEDA" per valor de 3.890 €. Cobrem un 30% amb un xec i girem un efecte a 30 dies.

• 4.706,90 € (430) Clients a (700) Vendes de mercaderies 3.890,00 €
• (477) IVA repercutit 816,90 €

Cobrament parcial:

• 1.412,07 € (572) Bancs a (430) Clients 1.412,07 €

Girar efecte:

• 3.294,83 € (431) Clients, efectes comercials a cobrar a (430) Clients 3.294,83 €

24/03: Pagament del rebut de la llum

Paguem mitjançant el banc el rebut de la llum, que puja 220,40 € IVA inclòs.

• 182,14 € (628) Subministraments
• 38,24 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 220,40 €

• 220,40 € (410) Creditors a (572) Bancs 220,40 €

31/03: Liquidació de l'IVA del primer trimestre

Liquidació amb Hisenda de l'IVA del primer trimestre.

Segon Trimestre (Abril - Juny)

Abril

05/04: Venciment i cobrament d'efecte

Avui és el venciment de l'efecte que vam girar a l'empresa "ANDRÒMEDA" i el client ens paga.

• 3.294,83 € (572) Bancs a (431) Clients, efectes comercials a cobrar 3.294,83 €

17/04: Compra de material d'oficina

Comprem material d'oficina per valor de 1.780 € que no pensem consumir durant aquest exercici. Ho quedem a deure.

• 1.780 € (602) Compres d'altres aprovisionaments
• 372,80 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 2.153,80 €

20/04: Arreglar situació amb Hisenda

Arreglem la nostra situació amb Hisenda.

25/04: Pagament de deute a proveïdor

Paguem el deute que tenim amb l'empresa "LLEPAFIL SE".

• 2.032,80 € (400) Proveïdors a (572) Bancs 2.032,80 €

Maig

04/05: Despesa de manteniment de vehicle

Portem la furgoneta propietat de l'empresa a fer el canvi d'oli i revisió de nivells. Quedem a deure 208,80 € IVA inclòs.

• 172,56 € (622) Reparacions i conservació
• 36,23 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 208,80 €

10/05: Compra de mercaderies amb pagament parcial i efecte

Comprem mercaderies a l'empresa "URANO" per valor de 2.350 €. Paguem un 20% amb un xec i acceptem un efecte per la resta a 30 dies.

• 2.350 € (600) Compres de mercaderies
• 493,50 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 2.843,50 €

Pagament inicial:

• 568,70 € (400) Proveïdors a (572) Bancs 568,70 €

Acceptació d'efecte:

• 2.274,80 € (400) Proveïdors a (401) Proveïdors, efectes comercials a pagar 2.274,80 €

30/05: Pagament de nòmines

Paguem la nòmina als nostres treballadors per valor de 4.300 €.

• 4.700 € (640) Despeses de personal a (572) Bancs 4.700 €

Juny

01/06: Compra de material de neteja

Aprofitant una oferta, comprem material de neteja per valor de 1.450 € que no pensem consumir durant aquest exercici. Ho quedem a deure.

• 1.450 € (602) Compres d'altres aprovisionaments
• 304,50 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 1.754,50 €

03/06: Venda de mercaderies a crèdit amb cobrament parcial

Venem mercaderies a crèdit a l'empresa "NAPS I COLS" per valor de 4.200 €. Cobrem avui un 50% i la resta d'aquí a 30 dies.

• 5.082 € (430) Clients a (700) Vendes de mercaderies 4.200 €
• (477) IVA repercutit 882 €

Cobrament parcial:

• 2.541 € (572) Bancs a (430) Clients 2.541 €

07/06: Pagament de deute al taller mecànic

Paguem el que vam quedar a deure al taller mecànic (operació del 04/05).

• 208,80 € (410) Creditors per prestació de serveis a (572) Bancs 208,80 €

10/06: Despesa de manutenció (Dinar amb client)

Anem a dinar amb un client a un restaurant. La minuta puja 107 € IVA inclòs, que paguem amb una targeta de crèdit.

• 107 € (627) Despeses de relacions públiques a (410) Creditors 107 €

Pagament:

• 107 € (410) Creditors a (572) Bancs 107 €

16/06: Pagament d'efecte acceptat

Avui és el venciment de l'efecte que vam acceptar de l'empresa "URANO" i paguem amb un xec.

• 2.274,80 € (401) Proveïdors, efectes comercials a pagar a (572) Bancs 2.274,80 €

20/06: Ingrés per cessió de patent

Deixem utilitzar la patent de la nostra propietat a una empresa de Badalona per 3.460 €. Ens paguen avui la meitat amb un xec.

• 4.186,60 € (440) Deutors a (753) Ingressos per propietat industrial cedida 3.460,00 €
• (477) IVA repercutit 726,60 €

Cobrament parcial:

• 2.093,30 € (572) Bancs a (440) Deutors 2.093,30 €

30/06: Liquidació de l'IVA del segon trimestre

Liquidació amb Hisenda de l'IVA del segon trimestre.

Tercer Trimestre (Juliol - Setembre)

Juliol

03/07: Cobrament de deute de client

Cobrem amb una transferència el que ens devia l'empresa "NAPS I COLS".

• 2.541 € (572) Bancs a (430) Clients 2.541 €

10/07: Compra d'ordinadors (Immobilitzat)

Comprem ordinadors per valor de 8.760 €. Paguem un 30% amb un xec, un 40% ho pagarem d'aquí a tres mesos i la resta d'aquí a 18 mesos.

• 8.760 € (217) Equips per a processos d'informació
• 1.839,60 € (472) IVA suportat
• A (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t 10.599,60 €

Pagament inicial:

• 3.179,88 € (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t a (572) Bancs 3.179,88 €

Reclassificació a llarg termini:

• 3.179,88 € (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t a (173) Proveïdors d'Immobilitzat l/t 3.179,88 €

20/07: Arreglar situació amb Hisenda

Arreglem la nostra situació amb Hisenda.

25/07: Despesa de carburant

Anem a omplir el dipòsit de la furgoneta. Quedem a deure 81,20 € IVA inclòs.

• 67,10 € (628) Subministraments
• 14,09 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 81,20 €

30/07: Pagament del rebut de l'aigua

Paguem el rebut de l'aigua. El consum ha estat de 125 m³ a 0,50 €/m³. (10% IVA).

• 62,50 € (628) Subministraments
• 6,25 € (472) IVA suportat (10%)
• A (410) Creditors per prestació de serveis 68,75 €

Pagament:

• 68,75 € (410) Creditors a (572) Bancs 68,75 €

Setembre

01/09: Ingrés per servei de transport

Ens oferim a fer el transport a una empresa del poble que s'ha quedat sense mitjà de transport. Ens deuen 190 €.

• 229,90 € (440) Deutors a (752) Ingressos per serveis diversos 572,21 €
• (477) IVA repercutit 120,79 €

04/09: Compra de recanvis (Immobilitzat)

Comprem recanvis que esperem utilitzar per un període superior a l'any. Quedem a deure 340 €.

• 340 € (602) Compres d'altres aprovisionaments
• 71,40 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 411,40 €

12/09: Compra de mercaderies i envasos

Comprem mercaderies per valor de 1.240 €. A la factura també hi consten envasos per valor de 100 €. Ho quedem a deure.

• 1.340 € (600) Compres de mercaderies
• 281,40 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 1.621,40 €

16/09: Despesa de reparació d'oficines

El pintor ve a fer una revisió de les oficines. Li quedem a deure 560 €.

• 560 € (622) Reparacions i conservació
• 117,60 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 677,60 €

20/09: Ingrés per lloguer de local

Lloguem un dels nostres locals. Ens queden a deure 696 € IVA inclòs.

• 696 € (440) Deutors a (752) Ingressos per arrendaments 190 €
• (477) IVA repercutit 120,79 €

26/09: Compra de material d'oficina

Comprem en una papereria 2 paquets de folis a 2 €/paquet i 10 bolígrafs a 0,45 € cadascun. Ho quedem a deure.

• 8,50 € (629) Altres serveis exteriors
• 1,79 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 10,29 €

30/09: Liquidació de l'IVA del tercer trimestre

Liquidació amb Hisenda de l'IVA del tercer trimestre.

Quart Trimestre (Octubre - Desembre)

Octubre

02/10: Cobrament de deute per patent

L'empresa a qui vam deixar utilitzar la nostra patent ens paga el que ens devia.

• 2.093,30 € (572) Bancs a (440) Deutors 2.093,30 €

10/10: Pagament ajornat d'ordinadors

Paguem la part dels ordinadors que ens vam comprometre a pagar avui.

• 4.239,84 € (523) Proveïdors d'Immobilitzat c/t a (572) Bancs 4.239,84 €

15/10: Compra d'envasos i embalatges

Comprem envasos per valor de 400 € i embalatges per 300 €. No els pensem consumir durant aquest exercici. Ho quedem a deure.

• 700 € (602) Compres d'altres aprovisionaments
• 147 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 547 €

17/10: Ingrés d'interessos bancaris

Els diners que tenim ingressats al banc ens produeixen uns interessos de 560 € que el banc ens abona en compte.

• 560 € (572) Bancs a (769) Altres ingressos financers 560 €

19/10: Pagament de factura pendent (Pintor)

Paguem la factura que tenim pendent amb el pintor.

• 677,60 € (410) Creditors per prestació de serveis a (572) Bancs 677,60 €

20/10: Arreglar situació amb Hisenda

Arreglem la nostra situació amb Hisenda.

29/10: Pagament d'interessos bancaris

Paguem 340 € d'interessos dels diners que devem al banc.

• 340 € (662) Interessos de deutes a (572) Bancs 340 €

Novembre

03/11: Compra d'escombres

Comprem escombres per valor de 39,44 € IVA inclòs. Ho quedem a deure.

• 32,60 € (629) Altres serveis exteriors
• 6,84 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 39,44 €

12/11: Venda de mercaderies amb cobrament parcial i efecte

Venem mercaderies a crèdit a l'empresa "POCAPELA" per valor de 980 €. Cobrem avui un 20% i girem un efecte a 30 dies per la resta.

• 1.185,80 € (430) Clients a (700) Vendes de mercaderies 980 €
• (477) IVA repercutit 205,80 €

Cobrament parcial:

• 237,16 € (572) Bancs a (430) Clients 237,16 €

Girar efecte:

• 948,64 € (431) Clients, efectes comercials a cobrar a (430) Clients 948,64 €

14/11: Cobrament de lloguer pendent

Cobrem el que ens deuen del local que vam llogar.

• 696 € (572) Bancs a (440) Deutors 696 €

16/11: Compra de combustible per a calefacció

Venen a omplir la caldera per poder tenir calefacció durant tot l'hivern. Són 2.500 litres a 0,69 €/litre. Ho quedem a deure.

• 1.725 € (602) Compres d'altres aprovisionaments
• 362,85 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 2.087,25 €

24/11: Compra de mercaderies i envasos amb pagament parcial

Comprem mercaderies a l'empresa "ROBAPELES" per valor de 1.240 €. A la factura també venen inclosos envasos per valor de 120 €. Paguem avui un 60% i acceptem un efecte a 30 dies per la resta.

• 1.360 € (600) Compres de mercaderies
• 285,60 € (472) IVA suportat
• A (400) Proveïdors 1.645,60 €

Pagament inicial:

• 987,36 € (400) Proveïdors a (572) Bancs 987,36 €

Acceptació d'efecte:

• 658,24 € (400) Proveïdors a (401) Proveïdors, efectes comercials a pagar 658,24 €

30/11: Despesa de publicitat (Calendaris)

Decidim obsequiar els nostres clients i proveïdors amb calendaris. Quedem a deure 460 €.

• 460 € (627) Publicitat, propaganda i relacions públiques
• 96,60 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 556,60 €

Desembre

05/12: Venda de mobiliari (Immobilitzat)

Venem part del nostre mobiliari per valor de 2.340 €. Cobrem la meitat avui i la resta d'aquí a dos mesos.

• 2.831,40 € (440) Deutors per alienació d'immobilitzat a (216) Mobiliari 2.340 €
• (477) IVA repercutit 491,40 €

Cobrament parcial:

• 1.415,70 € (572) Bancs a (440) Deutors per alienació d'immobilitzat 1.415,70 €

09/12: Despesa de publicitat (Anunci)

Com que s'acosten les vacances de Nadal, decidim anunciar-nos en una emissora local. Quedem a deure per aquest motiu 350 €.

• 350 € (627) Publicitat, propaganda i relacions públiques
• 73,50 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 423,50 €

12/12: Venciment i cobrament d'efecte

Avui és el venciment de l'efecte que vam girar a l'empresa "POCAPELA" i el client ens paga.

• 948,64 € (572) Bancs a (431) Clients, efectes comercials a cobrar 948,64 €

14/12: Despesa d'assegurança

Quedem a deure la quota anual de l'assegurança contra incendis de 1.050 €.

• 1.050 € (625) Primes d'assegurances a (410) Creditors per prestació de serveis 1.050 €

18/12: Despesa per cessió de procés de fabricació

Una empresa de Sevilla ens deixa utilitzar un procés de fabricació de la seva propietat per un període de 6 mesos. Li quedem a deure 3.480 € IVA inclòs.

• 2.876,03 € (621) Arrendaments i cànons
• 603,97 € (472) IVA suportat
• A (410) Creditors per prestació de serveis 3.480 €