Análisis Detallado del Balance de Situación y Ratios Financieros
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Balance de Situación
Activo
Activo No Corriente
- Inmovilizado Material:
- Terrenos y bienes naturales
- Construcciones
- Instalaciones técnicas
- Maquinaria
- Mobiliario
- Equipos Informáticos
- Elementos de Transporte
- AAIM (Amortización Acumulada Inmovilizado Material) (signo -)
- Inmovilizado Inmaterial:
- Propiedad Industrial (Patentes)
- Aplicaciones Informáticas (Programas)
- AAIIm (Amortización Acumulada Inmovilizado Inmaterial)
Concepto Amortización: Representa el valor de los elementos del inmovilizado por su uso, envejecimiento, etc. Dos tipos: 1. AAIM y 2. AAII. La finalidad de la amortización es recuperar el dinero del bien que se amortiza.
Activo Corriente
- Existencias:
- Materias Primas
- Productos Terminados
- Mercaderías
- Realizable:
- Clientes
- Inversiones Financieras Temporales
- Clientes, efectos comerciales a cobrar
- Hacienda Pública deudora
- Seguridad Social deudora
- Hacienda Pública IVA soportado
- Disponible:
- Banco
- Caja
TOTAL ACTIVO___
Pasivo
Neto Patrimonial
- Capital
- Capital Social = Neto * (abajo)
- Reservas
- Pérdidas y Ganancias
Pasivo No Corriente
- Proveedores de inmovilizado a l/p (largo plazo)
- Efectos a pagar a l/p
- Deudas a l/p
- Deudas a l/p con entidades de crédito
Pasivo Corriente
- Proveedores
- Proveedores, efectos a pagar
- Acreedores
- Acreedores, efectos a pagar
- Proveedores de inmovilizado a c/p (corto plazo)
- Deudas a c/p con entidades de crédito
- Hacienda Pública acreedora, varios conceptos
- Seguridad Social acreedora
- Remuneraciones pendientes de pago
TOTAL PASIVO___
*ACTIVO = PASIVO + NETO
**Fondo de Maniobra = Activo Corriente - Pasivo Corriente. Si FM es positivo, buena situación para la empresa. Si FM es negativo, empresa con problemas para pagar las deudas y cerca de la suspensión de pagos.
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
| Gastos (Debe) | Ingresos (Haber) |
|---|---|
|
|
Ratios Financieros
Un ratio es un indicador que, mediante la comparación relativa de dos valores expresados en forma de cociente, analiza un aspecto específico de la situación de la empresa, observando si está cerca de un valor óptimo o lejos de un valor crítico. Se utilizan para comparar la evolución de la empresa.
Ratios Financieros Específicos
Ratio de Tesorería: (Realizable + Disponible) / Pasivo Corriente
Significado: Liquidez inmediata. Valor óptimo entre (0,8 - 1,2). Si es menor, suspensión de pagos; si es mayor, empresa con activos sin rendimiento.
Ratio de Liquidez: Activo Corriente / Pasivo Corriente
Significado: Solvencia a c/p. Valor óptimo entre (1,5 - 1,8).
Ratio de Garantía: Activo Total / Pasivo Total
Significado: Solvencia a l/p. Valor óptimo entre (1,7 - 2). Si es menor que 1, manifiesto riesgo de quiebra de la empresa.
Ratio de Disponibilidad: Disponible / Pasivo Corriente
Significado: Capacidad de cubrir deudas con cajas y bancos. Valor óptimo entre (0,3 - 0,4). Si es menor, problemas de tesorería.
Ratio de Autonomía: Patrimonio Neto / Pasivo
Significado: Grado de autonomía financiera respecto a la financiación ajena (endeudamiento). Valor óptimo entre (0,8 - 1,5). Si es menor, poca autonomía financiera.
Ratio de la Calidad de la Deuda: Pasivo No Corriente / Pasivo Total
Significado: Porcentaje del pasivo no corriente. Valor óptimo entre (0,2 - 0,5). Si es mayor, la empresa tiene demasiado pasivo no corriente.
Formulación del Modelo Funcional de Resultados
Ingresos de Explotación - Gastos de Explotación = Beneficios Antes de Intereses e Impuestos (BAII)
BAII - Gastos Financieros = Beneficios Antes de Impuestos (BAI)
BAI - Impuestos sobre Beneficios = Beneficio Neto (BN)
Rentabilidad
Rentabilidad Económica = BAII / Activo
Rentabilidad Financiera = Beneficio Neto / Patrimonio Neto (Recursos Propios)