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El 1 de agosto de 20XX la Cía. Ediciones Metropolitanas, S.A., adquiere de la Casa de Bolsa Multiva 250,000 CETES con valor nominal de $10.00 cada uno con vencimiento a 28 días, el costo de adquisición es de 9.55 por cada CETE. Por la compra anterior, la Casa de Bolsa cobró una comisión del 0.4% sobre el total de la compra.
Con base en lo anterior, efectúe el registro en póliza de diario y T de mayor por la adquisición de los CETES, los intereses devengados al cierre de mes y el vencimiento de la inversión.
Cálculos:
250000*9.55=2,387,500*.4%=9,550
250000*10=2500000
a.Registro del 1 de agosto de 20XX.
CUENTA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| INVERSIONES TEMPORALES | $2,387,500 | ||
| COMISIONES PAGADAS | $9,550 | ||
| BANCOS | $2,397,050 | ||
| HSBC | |||
| POR LO ADQUISICION DE CETES |
b.Registro del 28 de agosto de 20XX.
| CUENTA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| BANCOS | 2,500,000 | ||
| HSBC | |||
| INVERCIONES TEMPORALES | $2,387,500 | ||
| INTERESE DEVENGADO A FAVOR | 112,500 |
1.Industrias Premium, S.A., recibe en tesorería efectivo, cheques y un depósito a la cuenta de cheques del Banco del Sureste.
| Cheque No. | Banco | Concepto | Importe |
|---|---|---|---|
| 0004628 | BBVA Bancomer | Pago del cliente Gourmet Coffee | $180,000.00 |
| 8973246 | Banco Inbursa | Venta de desperdicio | 1,150.00 |
Ficha de depósito por:
| Efectivo | Cobros por ventas del día al público en general | $ 25,300.00 |
Aviso de TEF:
Recepción de $ 28,500.00 del cliente Black Coffee
Efectue los registros contables en pólizas de ingresos y su traspaso a mayor auxiliar por el:
A) Depósito del cheque recibido por Gourmet Coffee.
B) Ficha de depósito de ventas de desperdicio.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Banco $ 1,500.00 Banco del Sureste Otros ingresos $ 1,150.00 * Por la venta de desperdicio
C) Ficha de depósito de ventas en efectivo.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Banco $ 25,300.00 Banco del Sureste Vnetas $ 25,300.00 Ventas del dia * Por ventas del dia
C) Aviso de TEF del cliente Black Coffee.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Banco $ 28,500.00 Banco del Sureste Clientes $ 28,500.00 Cliente Black Coffee *TEF del cliente Black Coffee.
1.La empresa El Dorado, S.A., tiene $ 150,000.00 que no utilizará en los próximos 45 días, por lo que hoy 1 de octubre de 20XX, decide invertirlo en un depósito a plazo en el mismo Banco que maneja su cuenta de cheques, por lo que gira instrucciones de traspaso a inversión, pactando una tasa de interés anual del 12%. Esta operación no ocasiona cobro de comisión bancaria.
a. Efectúe el asiento contable por la inversión del 1 de octubre en una póliza de egresos.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Inversions temporales $ 150,000.00 Banco $ 150,000.00 HSBC *Por la invercion a 45 dias
B. Calcule el interés que producirá la inversión al cierre de octubre y efectúe en una póliza de diario el registro contable que proceda.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Inversions temporales $1,500.00 Intereses devengados a favor $1,500.00 Registro de intereses primero 31 días
C) Calcule el interés que producirá la inversión a su vencimiento el 14 de noviembre y efectúe en póliza de diario los registros contables que procedan por el interés y vencimiento de la inversión.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Banco $152,250.00 HSBC Inversiones temporales $150,000.00 Intereses devengados a favor $2,250.00 * registro del vencimiento e interes de la Inversión.
1.La empresa El Tepeyac, S.A., efectúa una inversión en papel comercial por valor nominal de $350,000.00 el 1 de noviembre de 20XX, a un plazo de 30 días, Bursamex Casa de Bolsa le cobra una comisión de 0.65% sobre el valor de adquisición, que es de $341,600.00.
a.Efectúe en póliza de egresos el asiento contable por la inversión del 1 de noviembre.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Inversiones temporales $350,000.00 Bancos $341,600.00 Bursamex Intereses por devengar $8,400.00 por la inversion a 30 dias .
B) Calcule el interés que producirá la inversión al cierre de noviembre y efectúe el registro contable que proceda para reconocer el interés y vencimiento de la inversión.
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER Banco $350,000.00 bursamex Intereses por devengar $8,400.00 Intereses a favor $8,400.00 Inversiones temporales por el vencimiento de la invercion