Indicadores Financieros Clave y sus Fórmulas Esenciales
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Fórmulas de Indicadores Financieros Clave
Ratios de Solvencia y Liquidez
Índice de Solvencia (Corriente): Activo Circulante / Pasivo Circulante
Índice Rápido (Prueba del Ácido): (Activo Circulante - Inventario) / Pasivo Circulante
Índice de Endeudamiento (Deuda sobre Patrimonio): Total Pasivo / Total Patrimonio
Índice de Deuda a Largo Plazo sobre Patrimonio: Deuda a Largo Plazo / (Deuda a Largo Plazo + Patrimonio)
Índice de Cobertura de Intereses: (Utilidad antes de Impuestos e Intereses) / Gasto de Interés
Índice de Cobertura del Servicio de la Deuda: (Utilidad después de Impuestos + Depreciación) / Pago de Deuda a Largo Plazo
Índices de Actividad
Días de Inventario (Rotación de Inventarios en Días): (Inventario * 365 días) / Costo de Ventas
Índices de Rentabilidad
Margen Bruto: (Ganancia Bruta * 100) / Ventas Netas
Margen Neto: (Ganancia Neta * 100) / Ventas Netas
Retorno sobre Activos (ROA): (Ganancia Neta * 100) / Total de Activos
Retorno sobre Capital (ROE): (Ganancia Neta * 100) / Patrimonio
Tipos de Indicadores o Ratios Financieros
De Solvencia, Circulantes o de Capital de Trabajo: Muestra la capacidad de la empresa para responder a sus obligaciones de corto plazo con sus activos circulantes. Mide el número de veces que los activos circulantes del negocio cubren sus pasivos a corto plazo.
De Liquidez o Prueba del Ácido: Muestra la capacidad de la empresa para responder a sus obligaciones de corto plazo con sus activos más líquidos.
De Endeudamiento o Solidez: Mide la porción de activos financiados por deudas y la razón o porcentaje que representa el total de las deudas de la empresa con relación a los recursos que dispone para satisfacerlas.
De Deuda a Capital: Expresa la relación que existe dentro de la estructura de capital entre los recursos proporcionados por terceros y los fondos propios. Señala la proporción que el pasivo representa con relación al capital líquido.
De Patrimonio o Activo Total: Es la relación que existe dentro de la estructura de capital entre los recursos proporcionados por los accionistas o dueños del capital y el activo total.
De Utilidad Bruta en Ventas o Margen Bruto de Utilidades: Refleja la proporción que las utilidades brutas obtenidas representan con relación a las ventas netas que producen.
De Utilidad Neta en Ventas o Margen Neto de Utilidades: Mide la razón o porciento que la utilidad neta representa con relación a las ventas netas, es decir, mide la capacidad de las ventas netas para generar utilidad.
De Gasto de Operación Incurrido: Mide en qué proporción los gastos de operación incurridos representan con relación a las ventas del periodo que se analiza.