Finanças

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DR liquidos Var.produçao=exist.produto ano-exist.prod.(ano-1)(B)_PO=V+Prest.Serv.+Var.Prod(DRL)_Amort.=Imob.bruto(B)*tx amort anual_RO=PO-COT(cust.oper.totais)_PF=tx juro aplicaçao* outros activos circulantes(B)_CF=emp. M/L prazo(B)+emp.C prazo(B)*tx juro nominal_RF=PF-CF _RAI=RO+RF+RE_ imposto s/ result=RAI*tx IRC__RL=RAI-imposto s/ result._IRC-pagam.por conta-ano1=0; dp= impost s/ result (ano-1)*0.75_IRC-saldo p/ balan.=impost s/ result.-pag. pr conta; pagamento IRC=IRC pag.pr conta+saldo balanço (ano-1)__MLL=RL+COnD _COnD=P+A_COD=(CMCMC+FSE+CP+OCO)_MLB=PO-COD_ MLB=RL+A+P+CF+IRC(imp.s/ result.)-PF-PE+CE_ MLLretidos=resultadoRetido+A+P_resultado retido=RL-RD(distribuido) FMN necessidades financ.ciclicas= exist.materiais+ exist.produtos+adiant.forn+dividas clientes_recursos financeiros ciclicos=fornExplo+adiant clientes +EOEP_ FMN=necessidades-recursos BALANÇO Amort.Acumuladas =A.acum(ano-1)(B)+Amort.(DRL)_Imob.liq=Imob.bruto-Amort.acumul._Act.fixo liq=Imob.liq+cerd.concedido clientes_Prov.acum=Prov.acum(ano-1)(B)+prov.(DRL)_Disp=Act.-(act,fixo liq-prov.acum)_reserva Result.trans= reslt.exerc(ano-1)+RRT(ano-1)_ IVA liquidado=vendas(DRL)*txIVA_compras=CMVMC+(Exist.mater.-exist.mat(ano-1))_IVA suportado=(compras+FSE)*tx IVA_saldo IVA=(IVA liquidado-Iva Suportado)/6_custo pessoal=renumeraçoes+enc.sociais_ R=custo pessoal/1.25_TSU emp=(R*0.25)/14_TSU trabalhador=(R*0.11)/14_IRS=(R*0.14)/14_EOEP=TSU+IRS+saldoIVA_Imp s/ result=saldo para balanço(DRL)_Passivo=emp+adiant+EOEP +imp s/ result. DRL-INDICADORES vendas+prest-serv=DRL; âprod=DRL; PO=DRL; CMVMC=DRL; MB=vendas(vend+prest) -CMVMC_VAB=PO- (consumos externos+imp.indirectos)= PO-((FSE+CMVMC)+II)_C.pessoal=DRL; OCO=DRL;amort=DRL; Prov=DRL_MLB=PO-COD(CMVMC+FSE+C.pessoal+OCO)_ COT=COD+A+P_RO=(PO-COT)=(MLB-(A+P)): PF=DRL; custos.finan=DRL;custoFinanc=DRL;_RAJI=RO+PF_RF=PF-CF _Result.corrente=RO+RF; Gextra=DRL; Pextra=DRL; RE=GE-PE _RAI=(RC+RE)=(RO+RF)_RL=RAI-(impost s/ result.) BALANÇO ESQUEMATICO capital permanentes=CP +emp.M/L prazo_ FM=capital Permanente-act fixo liquido_Equil. finc.estrut.=FM-FMN_EFE menor 0=desiquilibrada por insuficiencia FM; EFE maior 0=desiquilibrada excesso FM_contruir tabela FMreal, com valores balanço; delta=FMNreal-FMNnormativo; necessidades financeiras ciclicas:delta maior 0=EAT exploraçao) delta menor 0=EPT exploraçao_outros act.circ (B)=EAT (extra-explor.)_Recursos financeiros ciclicos: delta maior 0=EPT (exploraçao)_delta menor 0=EAT(explor)_Emp c/ praz, OPC, imp s/ result(B)=EPT(extra-explor); NOTA:sinais-ou+so importa p/ distinguir se é EAT ou EPT; NOTA2-EPT explor=EPT-expl+prov. acumul. _saldo financeiro c/ prazo=total EAT-total EPT; se saldo F.c/ prazomenor 0 =situaçao desiquilibrio conjuntural_ disponibilidades=retiradas balanço_situaçao tesouraria curto prazo=saldo financeiro c/ prazo +disponibilidades

CASHFLOW (METODO DIRECTO) 1:vendas +prest.serv=DRL; 2:âclientes=-divida clientes+divida clientes (ano-1)(B); 3:â adiant.client=adiant.clientes-adiant.clientes (ano-1); Recebimento exploraçao=1+2+3_nota variaçoes: recebimentos exploraçao:act.balanço=-ANO+(ano-1); passivoB=ANO-(ano-1)_pagamentos explor.:activo B=ANO-(ano-1); passivo B=-ANO+(ano-1);_imposto s/ result=pagamento IRC da DRL; pagamento explor=somar todos elemntos; CFAO=recebomentos-pagamento CFAF_variaçoes=ano-(ano-1)_pagamento custos financeiros =RF(DRL-IND)_nota: RF=PF-CF;_ROeventuais=0; CFperiodo= CFAO+CFAF+CFAI_saldo acumulado=CFP+(saldo acumulado ano-1) CASH FLOW (METODO INDIRECTO) 1:RL=DRL; 2:amortiz=DRL;3:âprovisoes=prov-(prov ano-1)(B); 4:âFMN(real- valores brutos)=FMNreal-FMNreal(ano-1)-nota:construir tabela necessidades e recursos ciclicos, calcular o FMNreal, valores do balanço; 5:âIRC=DRL; 6:âoutros debitos c/ prazo=0; 7:âcreditos c/prazo=OAC-()OAC ano-1)(B): 8:resultados financeiros=DRL=PF-CF; CFAO=1+2+3+4+5+6-7-8; CFAO=RL+A+âP-âFMNreal+âIRC+âODcP-âOCcP-RF_ MLB VS CFAO MLB=DRL; VAR FMNreal=FMNreal-FMN(ano-1); var OAC=oac-()OAC ano-1)(B); pagamento IRC= pagamento IRCda DR; CFAO=MLB-var FMNreal-var OAC-pag IRC; MODELO RENDIBILIDADE INTEGRADA RAE=turnover=PO/(act.econ)= PO/(act.fixo.liq+FMN real)_EPO=vendas/proveitos(DRL)_ TxMB=MB/vendas_efeito custos fixos=RO/MB_efeito prov. financ=RaJI/RO_efeito activo financ=act.Econ/ActTotal_ coeficiente endividamento:L(inverso solvabilidade)=passivo /CP _rendibilidade activo total=RAJI/A_custo medio P.endividament =EF/P: efeito result extraord=RAI/RC_efeito fiscalidade=RL/RAI _rendibilidade financeira=RL/CProp._RIC=((PO/AE)*(V/PO)*(MB/V)*(RO/MB)*(RAJI/RO)*(AE/A)+P/CP((RAJI/A)-(EF/P)))*(RAI/RC)*(RL/RAI)_QUADRO DO EVA 1:RO(1-t)=RO*txIRC; 2:(Aek-1)=(imobiliz.tecnico ano-1)+(FMNreal ano-1)-[nota-imobiliz.tecn=act.fixo liq]; 3:RAE=1/2; 4:K=valor fixo=6%; 5:RAE-K=3-4; 6:ECE=2*4; 7:EVA=1-6; 8:EVA/AEk-1=7/2 ANALISE CVR p=prc unit; c=cust var unit_vendas liquidas=p*Q; custo variavel total=c*Q; margem unitaria (MU)=p-c; MB=MU*Q; COT()cust operac.totais=CVT+CFO; RO=vendas liquidas-COT; RO=MB-CFO; RAI=RO+RF; imposo s/result=RAI*txIRC; RL=RAI-impost s/ result; MLB=RL+A+P+EF-PF-PE+CE+IRC; CFD=CFO-(A+P)_a partir daki n se calcula totais; Coeficiente absorçao=(p-c)/p; PMEQ=CFO/MU; PMEV=PMEQ*p=(CFO/MB)*vendas; periodo temporal(meses)=(PMEV/vendas)*12; PMFQ=CFD/MU; PMFV=PMFQ*p=(CFD/MB)*vendas; periodo temporal (meses)= (PMFV/vendas)*12; GOA=MB/RO(grau operacional alav); GFA=RO/RAI; GCA=MB/RAI ou GOA*GFA ESTRUTURA FINANCEIRA autonomia financeira=CP/A, situa-se entre 25% e 40%; solvabilidade total=CP/P, capacidade da empresa honrar seus compromissos; Liquidez-activo distancia-se ou nao do passivo; LGeral=AC/PC; LReduzida=(AC-Existencias)/PC; LImediata=Disp/PC

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