Entendiendo las Obligaciones Fiscales para Empresas y Autónomos

Obligaciones Fiscales

Tipos de Obligaciones Fiscales

• Iniciales: Las que se producen como consecuencia de la constitución y puesta en funcionamiento de la empresa.
• De Gestión: Las que se producen en el desarrollo de la actividad empresarial y que son el objetivo de esta unidad.
• De Liquidación: Aquellas que indican las bajas de la empresa en el sistema fiscal, bajas en el censo y en el IAE.

Obligaciones según la forma jurídica

• Empresario Individual: Está sometido al Impuesto del Valor Añadido (IVA), al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y a los diferentes impuestos municipales que gravan su actividad.
• Sociedades Mercantiles: Tributan por el IVA y por el Impuesto de Sociedades, además de hacerse cargo de los distintos impuestos municipales. Aquellas sociedades que facturen más de un millón de euros al año, también tributan por el IAE.

Sistema Impositivo

Es el conjunto de medidas encaminadas a la obtención de tributos para el sostenimiento del estado. Se puede decir que el sistema impositivo determina cómo las personas físicas y jurídicas contribuyen a proporcionar los ingresos precisos para sufragar el gasto público.

Tipos de Tributos

• Tasas: También denominadas precios públicos, representan la contraprestación monetaria inmediata a servicios prestados por la administración a los ciudadanos.
• Contribuciones Especiales: Contribuciones que se han de pagar en función de la obtención del beneficio, presente o futuro.
• Impuesto: Tributo exigido sin contraprestación según la capacidad económica o de consumo del contribuyente.

Elementos del Impuesto

• Obligación Tributaria Principal: Obligación legal de pagar la cuota tributaria.
• Hecho Imponible: Hecho económico cuya realización origina la obligación tributaria principal.
• Devengo: Momento en que se entiende realizado el hecho imponible y se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.
• Exigibilidad: Momento en que se ha de realizar el pago del impuesto.
• Exenciones: Aquella situación en la que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.
• Obligado Tributario (Sujeto Pasivo): Persona física o jurídica sobre la que recae el pago del impuesto.
• Base Imponible: Valoración económica del hecho imponible.
• Tipo Impositivo: Porcentaje de la base liquidable que corresponde al tributo.
• Cuota Tributaria: Cantidad que se debe satisfacer al fisco por un tributo.
• Interés de Demora: Tipo de interés por el tiempo transcurrido que se exige al obligado tributario que realiza un pago fuera de plazo.
• Recargo: Cantidad que ha de satisfacer el obligado tributario por incumplir sus obligaciones fiscales.

Impuestos Específicos

• Impuesto de Actividades Económicas (IAE): Es un tributo de carácter directo gestionado por los municipios que gravan el desarrollo de actividades empresariales, profesionales y artísticas.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Es un tributo de carácter indirecto que grava el consumo interior, las adquisiciones intracomunitarias y la importación de bienes. Su gestión corresponde a la Agencia Tributaria.