Diccionario de Conceptos Esenciales de Fiscalidad y Gasto Público

Conceptos Fundamentales de Hacienda Pública y Fiscalidad

Clasificación de Impuestos

Los impuestos se clasifican según la manifestación de la capacidad económica sobre la que recaen:

• Impuestos Directos

  Impuestos directos: Recaen sobre manifestaciones directas de la capacidad económica de los contribuyentes, como son la renta, el patrimonio o el beneficio de sociedades.

• Impuestos Indirectos

  Impuestos indirectos: Recaen sobre manifestaciones indirectas de la capacidad económica de los contribuyentes, como son sus gastos y formas de emplear su renta personal.

Finalidad y Tipología de los Impuestos

La función principal de los impuestos es triple:

1. Financiar bienes y servicios del sector público.
2. Redistribuir la renta y la riqueza.
3. Restringir o desviar gastos o consumos perjudiciales para la salud de las personas o para la sociedad, como impuestos especiales sobre el tabaco y el alcohol, o impuestos ecológicos.

Declaración Tributaria

Declaración tributaria: Documento que se presenta a la Hacienda Pública por el que se declara la renta que se tiene, el patrimonio que se posee, la herencia que se recibe, la venta que se hace, etc., y que sirve para calcular el tributo que, según la ley, hay que pagar en cada caso.

Tipos de Impuestos según Proporcionalidad

• Impuesto regresivo: Es aquel por el que los que menos tienen pagan una proporción mayor de su renta que los que más tienen.

• Impuesto proporcional: Es aquel por el que todos pagan la misma proporción de su renta, sea cual sea esta.

• Impuesto progresivo: Es aquel por el que los que más tienen pagan una proporción mayor de su renta que los que menos tienen.

Conceptos Macroeconómicos Clave

• Déficit Público

  Déficit: Situación que expresa una diferencia negativa entre los ingresos y los gastos públicos. Es la situación inversa a la de superávit. Su medición suele expresarse en relación al PIB.

• Deuda Pública

  Deuda pública: Saldo que refleja lo que en un momento determinado debe el Estado. También se usa para referirse a una forma de obtener recursos financieros por parte del Estado u otros poderes públicos mediante la emisión de títulos valores, generalmente negociables en Bolsa.

Clasificación del Gasto Público

El gasto público se puede clasificar de varias maneras:

Según su Naturaleza

• Gastos corrientes: Son pagos a funcionarios, compra de bienes y servicios, gastos de la Seguridad Social o intereses de la deuda.

• Gastos de capital: Son la inversión en infraestructuras y vivienda, etc.

Según la Contraprestación

• Gastos públicos bilaterales o reales: Implican que a cambio del gasto que realiza el Estado, este recibe una contraprestación.

• Gastos públicos unilaterales o de transferencia: No conllevan ninguna contraprestación. Ejemplos: pagos a pensionistas, ayudas a las familias necesitadas, etc.

Estructura del Sector Público

El Sector Público Empresarial

El sector público empresarial: La finalidad de las empresas públicas es alcanzar ciertos objetivos que son fundamentales para la economía del país: el control de los sectores productivos estratégicos (energía, transportes, etc.) o el fomento y desarrollo de zonas deprimidas.

Componentes del Sector Público

Los componentes del sector público: Está formado por las administraciones y las empresas públicas.

Dentro de las Administraciones Públicas se distinguen:

• La Administración Central.
• La Seguridad Social.
• Las Administraciones Territoriales.

La Administración Central está compuesta por el Estado y los Organismos Autónomos.