Arqueo de cartera
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Letra de cambio
La Empresa «Guía, S.A.» dedicada a la comercialización de cereales, tiene que reflejar en Su contabilidad las operaciones siguientes:
Compra de Cereales en 50.000 €. Instrumentándose la operación con una letra de cambio Aceptada con vencimiento a 30 días.
50,000.00 | 600 | Compra de Mercaderías | ||
401 | 50,000.00 |
Al vencimiento «Guía, S.A.» paga su importe con cargo a su cuenta corriente abierta en la Caja Rural. Comisión bancaria 50 €.
50,000.00 | 401 | Proveedores, efec. Ciales a pagar | ||
50.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Bancos c/c | 572 | 50,050.00 |
Vende cereales En 10.000 €., formalizándose la transacción con letra de cambio aceptada por el Comprador, y con vencimiento a 90 días.
10,000.00 | 4310 | Efectos ciales en cartera | ||
A Ventas de Mercaderías | 700 | 10,000.00 |
Para atender a Necesidades transitorias de tesorería «Guía, S.A.» descuenta la letra de cambio En la Caja Rural, 80 días antes de su vencimiento. Líquido cobrado 9.500 €. El Descuento corresponde 450 €. A intereses y 50 euros a la comisión.
10,000.00 | 4311 | Efectos ciales descontados | ||
A Efectos ciales en cartera | 4310 | 10,000.00 | ||
4' | ||||
9,500.00 | 572 | Bancos c/c | ||
450.00 | 6653 | Intereses por dto. De efectos | ||
50.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Deudas a c/p por efectos dtos | 5208 | 10,000.00 |
Al vencimiento De la letra anterior el cliente no pagó su importe. La Caja Rural carga en la Cuenta corriente de «Guía, S.A.» el nominal de la letra (10.000 euros), y Además 50 euros, en concepto de gastos de devolución.
10,000.00 | 4315 | Efectos ciales impagados | ||
A Efectos ciales descontados | 4311 | 10,000.00 | ||
5' | ||||
10,000.00 | 5208 | Deudas a c/p por efectos dtos | ||
50.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Bancos c/c | 572 | 10,050.00 |
Vende cereales a Un cliente palentino en 20.000 euros, formalizándose la operación con un efecto Aceptado por el cliente con vencimiento a 180 días.
20,000.00 | 4310 | Efectos ciales en cartera | ||
A Ventas de Mercaderías | 700 | 20,000.00 |
Remite la letra De cambio a la Caja Rural para que se gestione su cobro
20,000.00 | 4312 | Efectos ciales en gestión de cobro | ||
A Efectos ciales en cartera | 4310 | 20,000.00 |
Al vencimiento Del efecto, el Banco de Castilla comunica que ha cobrado su importe e ingresa En la cuenta corriente de «Guía, S.A.» 19.900 euros, después de deducir 100 Euros, por su gestión de cobro.
19,900.00 | 572 | Bancos c/c | ||
100.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Efectos ciales en gestión de Cobro | 4312 | 20,000.00 |
Vende cereales En 50.000 euros, instrumentando la operación con letra de cambio aceptada por El cliente y con vencimiento a 90 días.
50,000.00 | 4310 | Efectos ciales en cartera | ||
A Ventas de Mercaderías | 700 | 50,000.00 |
«Guía, S.A.» por Necesidades transitorias de tesorería descuente el efecto en la Caja Rural, 60 Días antes de su vencimiento. Líquido abonado en cuenta: 49.000 euros. Por Interés y comisión el banco ha deducido 950 y 50 euros respectivamente.
50,000.00 | 4311 | Efectos ciales descontados | ||
A Efectos ciales en cartera | 4310 | 50,000.00 | ||
49,000.00 | 572 | Bancos c/c | ||
950.00 | 6653 | Intereses por dto. De efectos | ||
50.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Deudas a c/p por efectos dtos | 5208 | 50,000.00 |
Al vencimiento Del efecto anterior el cliente no pagó su importe. La Caja Rural carga en la Cuenta corriente de «Guía, S.A.» el nominal de la letra (50.000 euros), y Además 150 euros en concepto de gastos de devolución.
50,000.00 | 4315 | Efectos comerciales impagados | ||
A Efectos ciales descontados | 4311 | 50,000.00 | ||
50,000.00 | 5208 | Deudas a c/p por efectos dtos | ||
150.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Bancos c/c | 572 | 50,150.00 |
Varios días Después el cliente paga los 50.000 euros que adeudaba
50,000.00 | 572 | Bancos c/c | ||
A Efectos ciales impagados | 4315 | 50,000.00 |
«Guía, S.A.» Vende cereales en 20.000 euros formalizando la operación con letra de cambio Aceptada por el cliente, con vencimiento a 30 días.
50,000.00 | 4310 | Efectos ciales en cartera | ||
A Ventas de Mercaderías | 700 | 50,000.00 |
«Guía, S.A.» Remite el anterior efecto por importe de 20.000 euros a la Caja Rural para que Gestiones su cobro
50,000.00 | 4312 | Efectos ciales en gestión de cobro | ||
A Efectos ciales en cartera | 4310 | 50,000.00 |
Al vencimiento De la letra anterior el cliente no pagó su importe. La Caja Rural procede a la Devolución de la letra a «Guía, S.A.», y además, le carga en cuenta 20 euros, En concepto de comisiones.
50,000.00 | 4315 | Efectos ciales impagados | ||
A Efectos ciales en gestión de Cobro | 4312 | 50,000.00 | ||
15' | ||||
20.00 | 626 | Servicios bancarios y similares | ||
A Bancos c/c | 572 | 20.00 |