Activos Circulantes

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* Activos Circulantes *: Todas las obligaciones contraídas por la empresa, que serán canceladas dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros.
1. Disponible : Fondos en caja o depositados en cuentas corrientes bancarias, tanto en moneda nacional como extranjera, de disponibilidad inmediata y sin restricción de ningún tipo.
2. Depósitos a Plazo : Fondos depositados en bancos o instituciones financieras, no sujetas a restricción de ningún tipo.
3. Valores Negociables : Inversiones en acciones, pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta pública, que representen la inversión de fondos disponibles para las operaciones corrientes de la empresa.
4. Deudores por Venta (clientes, provision, casito incobrable): Cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la empresa.
5. Documentos por Cobrar : Cuentas por cobrar documentadas a través de pagarés, cheques, letras u otros documentos.
6. Deudores Varios(cta.cte.personal, fondos x rendir, anticipo proveedores) : Cuentas por cobrar de operaciones que no provengan de operaciones del giro de la empresa.
(cta.cte.pers contra banco)
7. Existencias (mercaderia, prov. obsolencia) : Total de productos del giro comercial
8. Impuestos por Recuperar (iva cf) : En este rubro se clasificará el impuesto originado por las compras (I.V.A crédito fiscal), los pagos provisionales mensuales (P.P.M) y otros impuestos que originan créditos al impuesto renta como
son: los gastos de capacitación, créditos por compras en activo fijo, donaciones establecidas.
9. Gastos Pagados por Anticipado (seg.vigente, publicidad) :Pagos efectuados por servicios que serán recibidos por la empresa con posterioridad al momento de su cancelación.
(seg. vigente contra proveed. 1200/gasto x seg. contra seg. vigente)
10. Otros Activos Circulantes : Cualquier activo circulante que no se clasifique en los conceptos anteriores.
11. Pasivo(Pasivo Bancario )
1 2 . Cuentas por Pagar (proveedores, fact. x recibir)
: Obligaciones no documentadas provenientes de operaciones comerciales de la empresa.
13. Retenciones (iva df, cotiz. provisionales, horarios x pagar, remun. x pagar) : Obligaciones de corto plazo por concepto de impuestos de retención tales como IVA débito fiscal (originada por las ventas) e impuestos de 2a categoría. Además incluye las obligaciones derivados del personal.
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1.Interes:Se toma prestamo banco x 5.000.000 a tasa de interes de 3% mensual en 10 cuotas, los dias de pago convenida en los 5 de cada mes.
5.000.000/10=500.000 cada cta.
banco contra prestamo banco x 5.000.000
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5.000.000*3/10*26/30=130.000
gasto fin. contra prestamo ban. por 130.000
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500.000+130.000=630.000
prestamo ban. contra banco por 630.000.

T-> 630.000I5000000 y 130000=4.500.000.

2. Saldo en Moneda Extranjera $25.000.000 equivalente a 40.000 dólares. Valor tipo de cambio al cierre del periodo $675, variación del IPC del periodo 2%.

Cálculo: 25.000.000 / 40.000 = 625 (Dólar al Inicio)

40.000 * (675 - 625) = 2.000.000

2.000.000 500.000 C.M
1500000 Diferencia Tipo de cambio
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Caja en Moneda extranjera contra Dif/ tipo de camb io por 1.500.000
Diferencia en tipo de cambio
--
Caja en moneda extranjera contra C.M por 500.000

3. (Dep. Interes real) El Sr A ofreció un recital recaudó la 5.600.000. los invirtio en depósitos a plazo en UF el día 15.04.05 en el Banco a una tasa de interés del período es de 0,8%.
Subio la gasolina y decidió retirar la totalidad de los dineros invertidos con fecha 30.11.2005 con la finalidad de llenar el estanque de su vehículo .

Valor UF: 15.04 $17.450
30.11 $17.890

Al momento de la Inversión 15.04.05
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Depósito a Plazo contra banco por 5.600.000
Depósito en el Banco Chile
5.600.000/17.450 = 320.92 UF

Al momento del Retiro 30.11.2005

--
Depósito a Plazo contra inter.ganado por 45.930
(320.92 UF 0.8%)*17.890
--
Depósito a Plazo contra C.M. por 172.005
390.92 UF *(17.890-17.450)
--
Banco contra dep a plazo por 5.817.935



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4.(dep.Interes nominal)El 01.06.04 la Empresa Las Cachorritas decide invertir en un Depósito a Plazo a 90 días. El monto del depósito corresponde a $9.352.500. La tasa de interés para el período es de un 5%.

Al momento de la Inversión 01.06.04
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Depósito a Plazo contra banco por 9.352.500
Depósito en el Banco

Al momento del rescate 01.09.04
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Depósito a Plazo contra int.ganado por 467.625
9.352.500*5%=467.625 Interés
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Banco contra dep plazo por 9.820.125

5 .(Dep.Moneda Extranjera)El Sr. A, empresario americano vino al país a realizar inversiones en empresas. Sin embargo con la finalidad de no mantener los dineros en su poder, y por seguridad, decide invertir en depósitos a plazo, equivalentes a US$ 25.000. La inversión la realiza en el Banco BCI quien el ofrece una tasa de interés del 1,1% para 35 días. La inversión es realizada con fecha 01.02.2005 y rescatado con fecha 20.05.2005. IPC del periodo 1.5%

Valor dólar: 01.02 $514
20.05 $521

Al momento de la Inversión 01.02.05
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Depósito a Plazo contra banco por 12.850.000
25.000 dólares

Al momento del Rescate 20.05.05
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Depósito a Plazo contra int.ganado por 143.275
(25.000 * 1.1%)*521
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Depósito a Plazo(175.000) y Dif/ T.C(17.750) contra C.M(192.750)
25.000*(521-514)=175.000
12.850.000*2.4%=192.750
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Banco contra dep. plazo por 13.053.655
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6.(Cred.moneda extran.)Al 01.01.2002 La empresa A mantiene en su Activo la cuenta Deudores en Moneda Extranjera con un saldo de $500.000 equivalentes a US$1.000 al tipo de cambio de $500. En el mes de Junio recibe la cancelación de US$ 500 al tipo de cambio de $600.

Variación del IPC enero-junio 0.9%
Variación IPC enero - dic. 3.3%
A la fecha del Balance el tipo de cambio es de $650.
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Caja(300.000) contra Deudores en M.E(250.000),Dif/ T.C(47.750),C.M(2.250)
500*$600=300.000
500*$500=250.000
250.000*0.9%=2.250
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Deudores en M.E(75.000) contra Dif/ t.c(66.750),CM(8.250)
500*($650-$500)
500 USD*$500=250.000* 3.3%
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7.Deudores
Año 2003

Al término del año 2003 se estima que los deudores incobrables ascenderán a la suma de $800.000.-
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Deudores Incobrables contra estim. Deu.Incob por 800.000

Año 2004
Durante el año 2004 se identifican los deudores incobrables por $700.000 y se castigan
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Estimación Deudores Incobrables contra clientes por 700.000

Al término del año 2004 se estima que los deudores incobrables ascenderán a la suma de $650.000
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Deudores Incobrables contra estim. D.I por 550.000

Año 2005
Durante el año 2005 se identifican deudores incobrables por $690.000.- y se castigan.
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Estimacion Deudores Incobrables(650.000),D.I(40.000) contra Clientes(690.000)

Al término del período 2005 se estima que los deudores incobrables ascenderán a la suma de $710.000.
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D.I(710.000) contra Estim. D.I(710.000)

Nota: El saldo de la cuenta Est D.I, después del ajuste al cierre, siempre debe ser igual al monto que se estima incobrable por el período.